Налоговые каникулы в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговые каникулы в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В НК РФ чётко сказано, что на нулевую ставку могут претендовать только ИП, впервые зарегистрированные после вступления в силу соответствующих региональных законов. Казалось бы, здесь имеется в виду человек, который вообще первый раз в своей жизни получил статус индивидуального предпринимателя.

Налоговая нагрузка для ИП на каникулах

Давайте теперь разберёмся, насколько выгодны налоговые каникулы для ИП в 2023. Казалось бы, о чём тут говорить, нулевая ставка всегда лучше любой другой.

Но дело в том, что налоговая нагрузка индивидуального предпринимателя включает в себя не только собственно налог, но и страховые взносы. В 2023 году это минимум 45 842 рубля, и налоговые каникулы от их уплаты не освобождают.

Покажем примеры сравнения налоговой нагрузки, с учётом того, что на УСН Доходы и ПСН можно уменьшать исчисленный налог на всю сумму перечисленных взносов, если работников нет, и до 50% — при наличии работников.

Пример 1.

ИП на УСН Доходы без работников получил от бизнеса в 2023 году 700 000 рублей. Страховые взносы при таком доходе составляют: 45 842 + (700 000 — 300 000) * 1%) = 49 842 рублей.

Платежи	ИП на каникулах	ИП без каникул
Налог по ставке 6%		42 000
Налог к уплате
Взносы за себя	49 842	49 842
Всего в бюджет	49 842	49 842

Региональные законы о налоговых каникулах

Как узнать, действуют ли налоговые каникулы для ИП в 2023 в вашем регионе? После продления этой программы на федеральном уровне до 2025 года большинство субъектов РФ внесли изменения в соответствующие законы.

Приводим перечень нормативных актов о нулевой ставке для ИП, однако он может ещё дополняться.

Субъект РФ	Срок действия	Нормативный акт
Республика Алтай	31.12.2023	Закон Республики Алтай от 23.12.2020 № 79-РЗ
Амурская область	01.01.2024	Закон Амурской области от 03.11.2020 № 604-ОЗ
Архангельская область	31.12.2023	Закон Архангельской области от 02.11.2020 № 334-20-ОЗ
Астраханская область	31.12.2023	Закон Астраханской области от 26.11.2020 № 94/2020-ОЗ
Республика Башкортостан	01.01.2024	Закон Республики Башкортостан от 30.11.2020 № 331-з
Белгородская область	01.01.2024	Закон Белгородской области от 05.04.2021 № 53
Брянская область	01.01.2024	Законы Брянской области от 26.10.2020 № 78-З и от 30.11.2020 № 85-З
Республика Бурятия	31.12.2023	Закон Республики Бурятия от 27.11.2020 № 1277-VI
Владимирская область	01.01.2024	Закон Владимирской области от 05.11.2020 № 90-ОЗ
Волгоградская область	31.12.2023	Закон Волгоградской области от 26.12.2020 № 134-ОД
Вологодская область	01.01.2024	Закон Вологодской области от 01.12.2021 № 4985-ОЗ
Воронежская область	31.12.2023	Закон Воронежской области от 16.11.2020 № 95-ОЗ
Республика Дагестан	01.01.2024	Закон Республики Дагестан от 30.06.2021 № 53
Забайкальский край	01.01.2024	Закон Забайкальского края от 27.11.2020 № 1857-ЗЗК
Ивановская область	01.01.2024	Закон Ивановской области от 29.10.2020 № 64-ОЗ
Иркутская область	Не ограничен	Законы Иркутской области от 30.11.2015 № 112-ОЗ и от 29.11.2012 № 124-ОЗ
Кабардино-Балкарская Республика	01.01.2024	Закон Кабардино-Балкарской республики от 10.12.2020 № 47-РЗ
Калининградская область	31.12.2022	Закон Калининградской области от 23.11.2020 № 474
Калужская область	Не ограничен	Законы Калужской области от 18.12.2008 № 501-ОЗ и от 25.10.2012 № 328-ОЗ
Камчатский край	01.01.2024	Закон Камчатского края от 03.12.2020 № 526
Карачаево-Черкесская республика	01.01.2024	Закон КБР от 10.12.2020 № 47-РЗ
Республика Карелия	31.12.2023	Закон Республики Карелия от 23.10.2020 № 2516-ЗРК
Кемеровская область	01.01.2024	Закон Кемеровской области – Кузбасса от 09.12.2020 № 144-ОЗ
Республика Коми	01.01.2024	Закон Республики Коми от 26.10.2020 № 55-РЗ
Республика Крым	01.01.2024	Закон Республики Крым от 23.12.2020 № 141-ЗРК/2020
Кировская область	01.01.2024	Закон Кировской области от 02.04.2021 № 466-ЗО
Костромская область	01.01.2024	Закон Костромской области от 27.10.2020 № 14-7-ЗКО
Курганская область	01.01.2024	Закон Курганской области от 25.11.2020 № 96
Ленинградская область	01.01.2024	Закон Ленинградской области от 05.04.2021 № 33-оз
Липецкая область	01.01.2024	Закон Липецкой области от 08.10.2020 № 436-ОЗ
Магаданская область	01.01.2024	Закон Магаданской области от 27.11.2020 № 2529-ОЗ
Республика Марий Эл	01.01.2024	Закон Республики Марий Эл от 15.12.2020 № 53-3
Республика Мордовия	Не ограничен	Законы Республики Мордовия от 22.12.2015 № 97-З и от 22.12.2015 № 97-З
Московская область	31.12.2023	Закон Московской области № 227/2021-ОЗ
Мурманская область	01.01.2024	Закон Мурманской области от 09.11.2020 № 2558-01-ЗМО
Ненецкий автономный округ	01.01.2024	Закон Ненецкого автономного округа от 27.11.2020 № 210-оз
Новгородская область	31.12.2023	Закон Новгородской области от 26.12.2020 № 660-ОЗ
Новосибирская область	31.12.2023	Закон Новосибирской области от 10.11.2020 № 15-ОЗ
Омская область	01.01.2024	Закон Омской области от 28.10.2020 № 2317-ОЗ
Оренбургская область	01.01.2024	Закон Оренбургской области от 10.11.2020 № 2429/672-VI-ОЗ
Орловская область	01.01.2024	Законы Орловской области от 08.12.2020 № 2547-ОЗ и от 08.12.2020 № 2555-ОЗ
Пензенская область	01.01.2024	Закон Пензенской области от 07.09.2020 № 3549-ЗПО
Пермский край	01.01.2024	Закон Пермского края от 27.11.2020 № 598-ПК
Приморский край	Не ограничен	Законы Приморского края от 23.06.15 № 645-КЗ и от 19.11.2015 № 713-КЗ
Псковская область	31.12.2023	Закон Псковской области от 26.11.2020 № 2122-оз
Ростовская область	01.01.2024	Закон Ростовской области от 30.11.2020 № 399-ЗС
Рязанская область	31.12.2023	Закон Рязанской области от 27.11.2020 № 81-ОЗ
Самарская область	31.12.2023	Закон Самарской области от 22.10.2020 № 107-ГД
Санкт-Петербург	31.12.2023	Закон Санкт-Петербурга от 24.12.2020 № 637-144
Саратовская область		Закон Саратовской области от 25.11.2020 № 139-ЗСО
Республика Саха		Закон Республики Саха (Якутия) от 10.11.2020 № 2263-З N 437-VI
Сахалинская область	31.12.2023	Закон Сахалинской области от 26.11.2020 № 85-ЗО
Свердловская область	01.01.2024	Законы Свердловской области от 19.11.2020 № 118-ОЗ и от 14.10.2020 № 100-ОЗ
Смоленская область	31.12.2023	Закон Смоленской области от 24.09.2020 № 109-з
Севастополь	01.01.2024	Закон города Севастополя от 17.11.2020 № 608-ЗС
Ставропольский край	01.01.2024	Закон Ставропольского края от 12.11.2020 № 116-кз
Тамбовская область	01.01.2024	Закон Тамбовской области от 27.11.2020 № 552-З
Томская область	01.01.2024	Закон Томской области от 13.10.2020 № 136-ОЗ
Тульская область		Закон Тульской области от 29.10.2020 № 84-ЗТО
Республика Тыва	01.01.2024	Закон Республики Тыва от 03.12.2020 № 657-ЗРТ
Тюменская область	01.01.2024	Закон Тюменской области от 29.10.2020 № 73
Удмуртская Республика	31.12.2023	Закон Удмуртской Республики от 30.11.2020 № 78-РЗ
Хабаровский край	Не ограничен	Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308
Республика Хакасия	01.01.2024	Закон Республики Хакасия от 27.11.2020 № 77-ЗРХ
Челябинская область	01.01.2024	Закон Челябинской области от 03.09.2020 № 213-ЗО
Чувашская Республика	01.01.2024	Закон Чувашской Республики от 26.11.2020 № 103
Ямало-Ненецкий АО	01.01.2024	Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 26.11.2020 № 128-ЗАО
Ярославская область	31.12.2023	Закон Ярославской области от 23.09.2020 № 58-З

Алгоритм: как получить субсидии для малого бизнеса

На самом деле никакого конкретного алгоритма нет, а у каждой программы свои условия. К большинству описанных выше форм поддержки мы приложили ссылки с подробностями. Лучше идите туда и ищите детали, там же будут формы для подачи заявок.

Если вы хоть примерно попадаете в условия, ваш путь будет примерно таким:

1. С вами свяжутся, вышлют чек-лист с подробными условиями и необходимыми документами.
2. Если заявку примут, будет проверка на несколько месяцев.
3. Если заявку одобрят, свяжутся снова. Вероятно, разработают какой-то график выплат, заключат договор на предоставление субсидии.
4. Когда деньги придут, скорее всего, придётся отчитываться о целях, на которые они пошли. Возможно, такая отчётность будет постоянной — всё зависит от условий программы.
5. Скорее всего, какие то формы контроля останутся и после окончания программы. Например, могут проверить среднесписочную численность штата в сравнении с моментом выдачи субсидии. Или наличие долгов по налогам.

Что делать тем физлицами, которые не знали об отпуске и уже заплатили взносы

Четких рекомендаций, дающих ответ на такой вопрос, в действующем законодательстве не прописано. Считается, что, если человек не знал про льготный период по налогам для ип и уже заплатил по счетам, он обладает правом подать уточненную декларацию с 0-й ставкой и возвратить уплаченные средства. Для этого необходимо приложить разъяснительные документы, подтверждающие Ваше право стать льготником. Имейте в виду, что представители ответственной службы будут тщательно проверять данную информацию, не желая просто так возвращать деньги. Если говорить о ПСН — дело гораздо сложнее. Ведь вы уже подавали заявление и уплатили определенную сумму за патент. В этом случае рекомендуется обратиться за подробными консультациями в ближайший отдел ФНС.

Кто и когда может уйти на налоговые каникулы?

Налоговые каникулы – это период, в течение которого действуют нулевые налоговые ставки для некоторых категорий предпринимателей. В соответствии с поправками к ч.2 НК РФ воспользоваться льготой смогут ИП, соответствующие основным требованиям:

• гражданин впервые зарегистрировался в качестве ИП, либо восстановил статус предпринимателя после приостановки деятельности (в последнем случае вступают в силу дополнительные ограничения, о них мы расскажем ниже);

• в качестве системы налогообложения ИП выбрал УСН или ПСН;

• деятельность предпринимателя связана с производством, наукой или социальной сферой, оказанием бытовых услуг: в некоторых регионах локальными законодательными актами установлены виды деятельности, на которые распространяются налоговые каникулы;

• не менее 70% дохода предприниматель получает с работ, товаров или услуг, попадающих под действие налоговых каникул.

Налоговые вычеты для ИП

Налоговая база для ИП может быть уменьшена за счет налогового вычета. Право на него имеют индивидуальные предприниматели, работающие по общей системе налогообложения, а именно те, кто отчисляет в бюджет НДФЛ. Существует пять видов налоговых вычетов.

• Имущественный вычет Условия получения регулируется Налоговым кодексом РФ, часть 2, статья 220. Подробно об имущественном вычете читайте в нашей статье.

• Стандартный вычет Вычетов таких несколько. Их полный перечень утвержден в 218 статье второй части Налогового кодекса РФ. Среди них: вычеты на детей, вычеты законным представителям детей-инвалидов, вычеты Героям РФ и СССР и др. Для каждой категории из перечня назначена своя сумма компенсации.

• Социальный вычет Социальный вычет будет предоставлен только на основании документов, подтверждающих фактически понесенные расходы. Он регулируется Налоговым кодексом РФ, часть 2, статья 219. Основание для него может служить: благотворительность, лечение, обучение и др.

• Профессиональный вычет Эта форма вычета предоставляется только лицам, занимающимся предпринимательской деятельностью. Рассчитывается двумя способами.

  • 20% от годового дохода;

  • сумма затраченных на предпринимательскую деятельность средств.

  Регионы, в которых действуют налоговые каникулы для ИП

  Регион	Номер закона для УСН	Номер закона для ПСН
  Москва	Закон г. Москвы № 10 от 18 марта 2015 г.	Закон г. Москвы № 10 от 18 марта 2015 г.
  Санкт-Петербург	Закон г. Санкт-Петербурга № 185-36 от 5 мая 2009 г.	Закон г. Санкт-Петербурга № 551-98 от 30 октября 2013 г.
  Московская область	Закон Московской области № 9/2009-ОЗ от 12 февраля 2009 г.	Закон Московской области № 164/2012-ОЗ от 6 ноября 2012 г.
  Ленинградская область	Закон Ленинградской области № 78-оз от 12 октября 2009 г.	Закон Ленинградской области № 80-оз от 7 ноября 2012 г.
  Республика Адыгея	Закон Республики Адыгея № 426 от 2 июля 2015 г.	Закон Республики Адыгея № 426 от 2 июля 2015 г.
  Республика Алтай	Закон Республики Алтай № 71-РЗ от 23 ноября 2015 г.	Закон Республики Алтай № 71-РЗ от 23 ноября 2015 г.
  Алтайский край	Закон Алтайского края № 48-ЗС от 3 июня 2016 г.	Закон Алтайского края № 48-ЗС от 3 июня 2016 г.
  Амурская область	Закон Амурской области № 528-ОЗ от 5 мая 2015 г.	Закон Амурской области № 93-ОЗ от 9 октября 2012 г.
  Архангельская область	Закон Архангельской области № 262-15-ОЗ от 3 апреля 2015 г.	Закон Архангельской области № 262-15-ОЗ от 3 апреля 2015 г.
  Астраханская область	Закон Астраханской области № 73/2009-ОЗ от 10 ноября 2009 г.	Закон Астраханской области № 76/2012-ОЗ от 8 ноября 2012 г.
  Республика Башкортостан	Закон Республики Башкортостан № 221-з от 28 апреля 2015 г.	Закон Республики Башкортостан № 221-з от 28 апреля 2015 г.
  Белгородская область	Закон Белгородской области № 367 от 14 июля 2010 г.	Закон Белгородской области № 145 от 6 ноября 2012 г.
  Брянская область	Закон Брянской области № 75-З от 3 октября 2016 г.	Закон Брянской области № 73-З от 2 ноября 2012 г.
  Республика Бурятия	Закон Республики Бурятия № 145-III от 26 ноября 2002 г.	Закон Республики Бурятия № 145-III от 26 ноября 2002 г.
  Владимирская область	Закон Владимирской области № 12-ОЗ от 5 марта 2015 г.	Закон Владимирской области № 12-ОЗ от 5 марта 2015 г.
  Волгоградская область	Закон Волгоградской области № 130-ОД от 14 июля 2015 г.	Закон Волгоградской области № 157-ОД от 17 сентября 2015 г.
  Вологодская область	—	Закон Вологодской области № 2900-ОЗ от 29 ноября 2012 г.
  Воронежская область	Закон Воронежской области № 26-ОЗ от 5 апреля 2011 г.	Закон Воронежской области № 127-ОЗ от 28 ноября 2012 г.
  Республика Дагестан	Закон Республики Дагестан № 26 от 6 мая 2009 г.	Закон Республики Дагестан № 79 от 29 ноября 2012 г.
  Забайкальский край	Закон Забайкальского края № 1178-ЗЗК от 24 июня 2015 г.	Закон Забайкальского края № 1178-ЗЗК от 24 июня 2015 г.
  Ивановская область	Закон Ивановской области № 146-ОЗ от 20 декабря 2010 г.	Закон Ивановской области № 99-ОЗ от 29 ноября 2012 г
  Республика Ингушетия	Закон Республики Ингушетия № 42-рз от 29 августа 2015 г.	—
  Иркутская область	Закон Иркутской области № 112-ОЗ от 30 ноября 2015 г	Закон Иркутской области № 124-ОЗ от 29 ноября 2012 г.
  Кабардино-Балкарская Республика	Закон Кабардино-Балкарской Республики № 49-РЗ от 15 ноября 2016 г.	Закон Кабардино-Балкарской Республики № 49-РЗ от 15 ноября 2016 г.
  Республика Калмыкия	Закон Республики Калмыкия № 116-V-3 от 14 мая 2015 г.	Закон Республики Калмыкия № 116-V-3 от 14 мая 2015 г.
  Калужская область	Закон Калужской области № 501-ОЗ от 18 декабря 2008 г.	Закон Калужской области № 328-ОЗ от 25 октября 2012 г.
  Камчатский край	Закон Камчатского края № 245 от 19 марта 2009 г.	Закон Камчатского края № 121 от 5 октября 2012 г.
  Карачаево-Черкесская Республика	Закон Карачаево-Черкесской Республики № 85-РЗ от 30 ноября 2015 г.	Закон Карачаево-Черкесской Республики № 91-РЗ от 27 ноября 2012 г.
  Республика Карелия	Закон Республики Карелия № 384-ЗРК от 30 декабря 1999 г.	Закон Республики Карелия № 384-ЗРК от 30 декабря 1999 г.
  Кемеровская область	Закон Кемеровской области № 32-ОЗ от 6 мая 2015 г.	Закон Кемеровской области № 32-ОЗ от 6 мая 2015 г.
  Кировская область	Закон Кировской области № 582-ЗО от 5 ноября 2015 г.	Закон Кировской области № 582-ЗО от 5 ноября 2015 г.
  Республика Коми	Закон Республики Коми № 9-РЗ от 20 апреля 2015 г.	Закон Республики Коми № 9-РЗ от 20 апреля 2015 г.
  Костромская область	Закон Костромской области № 676-5-ЗКО от 18 мая 2015 г.	Закон Костромской области № 676-5-ЗКО от 18 мая 2015 г.
  Краснодарский край	—	Закон Краснодарского края № 2601-КЗ от 16 ноября 2012 г.
  Красноярский край	Закон Красноярского края № 8-3530 от 25 июня 2015 г.	Закон Красноярского края № 8-3530 от 25 июня 2015 г.
  Курганская область	Закон Курганской области № 41 от 26 мая 2015 г.	Закон Курганской области № 41 от 26 мая 2015 г.
  Курская область	Закон Курской области № 85-ЗКО от 10 сентября 2015 г.	Закон Курской области № 85-ЗКО от 10 сентября 2015 г.
  Липецкая область	Закон Липецкой области № 233-ОЗ от 24 декабря 2008 г.	Закон Липецкой области № 80-ОЗ от 8 ноября 2012 г.
  Магаданская область	Закон Магаданской области № 1909-ОЗ от 16 июня 2015 г.	Закон Магаданской области № 1539-ОЗ от 29 октября 2012 г.
  Республика Марий Эл	Закон Республики Марий Эл № 59-З от 27 октября 2011 г.	Закон Республики Марий Эл № 59-З от 27 октября 2011 г.
  Республика Мордовия	Закон Республики Мордовия № 97-З от 22 декабря 2015 г.	Закон Республики Мордовия № 97-З от 22 декабря 2015 г.
  Мурманская область	Закон Мурманской области № 1901-01-ЗМО от 8 октября 2015 г	Закон Мурманской области № 1901-01-ЗМО от 8 октября 2015 г.
  Ненецкий автономный округ	Закон Ненецкого автономного округа № 55-ОЗ от 13 марта 2015 г.	Закон Ненецкого автономного округа № 55-ОЗ от 13 марта 2015 г.
  Нижегородская область	Закон Нижегородской области № 106-З от 5 августа 2015 г.	—
  Новгородская область	Закон Новгородской области № 757-ОЗ от 27 апреля 2015 г.	Закон Новгородской области № 757-ОЗ от 27 апреля 2015 г.
  Новосибирская область	Закон Новосибирской области № 142-ОЗ от 16 октября 2003 г.	Закон Новосибирской области № 142-ОЗ от 16 октября 2003 г.

  FAQ по перерегистрации в регион

  • УСН 1 и 5 процентов: где выгоднее?
  • Как рассчитывать налог, если перерегистрация была в середине года?
  • Есть ли ограничения по оборотам для применения сниженной налоговой ставки?
  • Если я перерегистрирую ИП/ООО в регион с льготным налогом, смогу ли через некоторое время вернуться в свой регион?
  • В Калмыкии налог на УСН снизили до 1 процента
  • Эксперт по налогам для селлеров ОЗОН Сергей Костюхин
  • Cтавка УСН в Мордовии снижена на 2022-2023 гг
  • Zoom с налоговиками Мордовии по УСН 1 процент
  • Льготные ставки УСН для селлера маркетплейсов
  • Сниженный процент налога: конференция по маркетплейсам
  

  В каких регионах отсутствуют ограничения по видам деятельности?

  Обратите внимание: сделать 1%-й налог для всех предприятий на УСН правительство планирует с оговоркой: такую льготу получат лишь организации определенного профиля.

  Но получить максимальный экономический эффект можно иным путем: компания РИКС КОНСАЛТ рекомендует выбирать проверенные нами лично регионы, где ставка снижена для всех без учета ОКВЭД.

  • Чечня: льготная ставка бессрочна
  • Мурманск: льгота предоставлена на 2022 год
  • Республика Удмуртия: в 2022 году можно заплатить 1%, в 2023 — 3%, если выбран УСН доходы. В 2022-23 годах — 5%, если доходы минус расходы.
  • В Республике Кабардино-Балкария льготой можно воспользоваться до конца 2024 года в случае, если организация или ИП имеет статус Субъекта малого и среднего предпринимательства.
  • В Республике Калмыкия ставка 1% и 5% действует в первый год, далее каждый год налог увеличивается на процент.
  • В Перми ИП и ООО впервые зарегистрированные, могут рассчитывать на 1, 2, 4% вместо 6 и 5, 7, 10% вместо 15%.
  • В Бурятии 1% вместо 6 и 5% вместо 15 в 2022-2023 как для перерегистрировавшихся, так и для новых ООО и ИП.

  Какие субъекты ввели налоговые каникулы

  Регионы сами водят налоговые каникулы, устанавливают срок их действия и условия применения. Обратите внимание: регионы могут предоставить ИП и один год, и даже 3 года для использования льготы.

  Поэтому на текущий момент есть регионы, где действие льготы уже закончилось, а во многих еще продолжается. Причем в отдельных регионах каникулы введены только по одному спецрежиму: только по УСН либо по ПСН.

  Например, в Татарстане, Краснодарском крае, Москве данная льгота сейчас не действует, в Коми она введена вплоть до 01.01.2024. Вологодская обл. ввела ее только для ПСН со сроком действия до 01.01.2024, в Калининградской обл. действие льготы закончилось в 01.01.2023, а в Адыгее – 31.12.2017.

  Новый порядок уплаты налогов

  В статье 45.2 НК РФ регламентирован новый порядок уплаты ЕНП.

  Важно! В 2023 году для ИП, оплачивающих налоги за себя (без работников), так и за нанятых сотрудников, будет доступно перечисление средств на ЕНС как в период сбора налогов, так и заблаговременно. Средства могут быть перечислены как официальным владельцем счета, так и третьими лицами.

  Далее из средств, зачисленных на ЕНС, сотрудники НС будут осуществлять платежи в следующем порядке:

  1. недоимки (с учетом даты возникновения, сначала самые старые);
  2. налоги, страховые взносы, авансы и сборы (согласно календарю с изменениями 2023 года);
  3. различные пени;
  4. проценты;
  5. штрафы.

  На какие льготы в сфере налогообложения и ипотечного кредитования могут рассчитывать многодетные семьи?

  1. Многодетным семьям предоставят 450 тыс. руб. для погашения ипотеки при условии, что третий и последующие дети рождены в период с начала 2019 до конца 2023 г. Компенсация является единовременной и может быть направлена на погашение одного ипотечного кредита 1 .

  2. Заемщикам, которые воспользовались правом на «ипотечные каникулы», и многодетным семьям, получившим 450 тыс. руб. на погашение ипотеки, не нужно платить налог на доходы физических лиц. От этого налога освобождена материальная выгода, полученная при реализации заемщиком права на «ипотечные каникулы» 2 .

  «Ипотечные каникулы» – это один из видов отсрочки платежей по кредиту для приобретения недвижимости. Льгота может быть предоставлена, если месячный платеж по займу превысит 50% от дохода.

  «Каникулы» могут предоставляться гражданам, попавшим в трудную жизненную ситуацию, на срок не более 6 месяцев. В этот период по выбору заемщика может быть приостановлено исполнение обязательств либо уменьшен размер платежей по ипотечному кредиту.

  То есть предусмотрено несколько видов «каникул»:

  • полное освобождение от внесения платежей;
  • оплата процентов по кредиту;
  • частичная выплата кредита, при этом проценты уплачиваются;
  • увеличение периода кредитования и соответственное уменьшение месячного взноса.

  Налоговые вычеты для ИП

  Налоговая база для ИП может быть уменьшена за счет налогового вычета. Право на него имеют индивидуальные предприниматели, работающие по общей системе налогообложения, а именно те, кто отчисляет в бюджет НДФЛ. Существует пять видов налоговых вычетов.

  • Имущественный вычет Условия получения регулируется Налоговым кодексом РФ, часть 2, статья 220. Подробно об имущественном вычете читайте в нашей статье.

  • Стандартный вычет Вычетов таких несколько. Их полный перечень утвержден в 218 статье второй части Налогового кодекса РФ. Среди них: вычеты на детей, вычеты законным представителям детей-инвалидов, вычеты Героям РФ и СССР и др. Для каждой категории из перечня назначена своя сумма компенсации.

  • Социальный вычет Социальный вычет будет предоставлен только на основании документов, подтверждающих фактически понесенные расходы. Он регулируется Налоговым кодексом РФ, часть 2, статья 219. Основание для него может служить: благотворительность, лечение, обучение и др.

  • Профессиональный вычет Эта форма вычета предоставляется только лицам, занимающимся предпринимательской деятельностью. Рассчитывается двумя способами.

    • 20% от годового дохода;

    • сумма затраченных на предпринимательскую деятельность средств.

    Переход к упрощенной системе налогообложения ИП

    Стандартная система налогообложения предполагает выплату взносов по четким тарифам и ставкам. Однако те ИП, чья деятельность входит в список льготных, могут воспользоваться возможностью сокращения расходов. Список был сделан на основе общей классификации видов экономической деятельности Российской Федерации. В перечень вошли те типы деятельности, которые по мнению государства являются перспективными и развивающимися, а также социально полезными. Если вы только решили открыть свое дело, то вам будет очень полезно ознакомиться с данным перечнем, чтобы ваш бизнес смог попасть под льготную систему налогообложения. О том, какие виды общей классификации входят в список, вы сможете узнать из выписки с закона или на специализированных сайтах. В основном, это самые актуальные и востребованные виды бизнеса, например:

    • производство пищевых продуктов;
    • предоставление транспортных услуг;
    • изготовление химических продуктов;
    • услуги образования;
    • строительная индустрия.

    Как видим, выбор довольно широк, поэтому у каждого молодого предпринимателя есть шанс сэкономить расходы и начать развивать свой бизнес с ускоренными темпами.

    При желании ИП может выбрать несколько видов экономической деятельности, один из которых будет считаться оперативным. Количество зарегистрированных типов регламентируется законами Российской Федерации. Оперативный вид должен соответствовать определенным стандартам и составлять приносить доход в размере семидесяти процентов от общей суммы. Всю сумму доходов в 2021 году предприниматель должен фиксировать официально и выплачивать налоги в следующем соответствии:

    • пенсионные выплаты – двадцать процентов;
    • выплаты в фонд обязательного страхования социального – ноль процентов;
    • государственный фонд обязательного страхования медицинской сферы – ноль процентов;
    • фонды территориального страхования медицинской сферы – чуть больше пяти процентов.

    Все выплаты высчитываются на основе официальных доходов и не подлежат рассмотрению.

    
    

    Похожие записи:

    • ИФНС временно прекратила штрафовать за неуплату налогов
    • Повысят ли зарплату младшим воспитателям в 2023 году
    • Когда можно пользоваться льготами Ветеран труда?