Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нужно ли подавать налоговую декларацию при продаже автомобиля». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Подавать декларацию при продаже машины надо всегда, если срок владения ей составил меньше 3 лет. Поэтому всегда надо хранить документы, подтверждающие основания ее приобретения и стоимость. Нередко случаются ситуации, когда продавец просит вас согласиться написать меньшую стоимость автомобиля в договоре купли-продажи.
Нулевая декларация на продажу машины
Освобождаются от подоходного физлица, которые продали автомобиль дешевле стоимости его приобретения, но только в том случае, если они могут подтвердить данный факт документально.
Например, автомобиль приобретен за 480 000 рублей, а также, если машина получена в подарок по аналогичной стоимости, состоялась продажа на сумму 420 000 рублей.
В данном случае доход отсутствует. Для подтверждения инспектору потребуется принести следующие документы:
- оригинал с ксерокопией соглашения о покупке или дарении, а также документы о продаже,
- бланк 3 НДФЛ с кодом дохода от продажи в 3 НДФЛ, равным 1520.
Если договор покупки автомобиля не сохранился, значит доказать стоимость его приобретения налогоплательщик не сможет.
Продавец автомобиля заполняет не все листы в декларации 3-НДФЛ, а только указанные ниже:
- первая страница — титульная с общими реквизитами;
- первый раздел с итоговой суммой налога к уплате (либо с указанием отсутствия налоговой обязанности, если НДФЛ = 0);
- второй раздел с расчетом налоговой базы и налога;
- первое приложение, где показывает источник дохода — покупатель машины;
- шестое приложение, где показывается размер имущественного вычета.
Алгоритм заполнения декларации следующий:
- Вносится размер вычета в Приложение 6.
- Указываются данные покупателя авто и размер дохода в Приложении 1.
- Проводится расчет НДФЛ в Разделе 2 на основании заполненных предыдущих листов.
- Переносится результат расчета в Раздел 1.
- Заполняется титульный лист.
Это первая обязательная страница формы 3-НДФЛ, которую заполняют все декларанты. Здесь отражаются данные о том, кто и в связи с чем подает декларацию.
Нужно обратить внимание на поля:
- норма корректировки — 0, если подается впервые;
- налоговый период — 34;
- отчетный год — 2020.
Если продавец сам подает декларацию, то в подразделе «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» следует указать «1», поставить свою подпись и дату. Если отчет сдает представитель по доверенности, то указывается «2», вписывается ниже его ФИО полностью, ставится подпись доверенного лица и дата подачи.
Заполняется пять полей с 010 по 050.
Построчное заполнение:
|
Строка декларации 3-НДФЛ |
Как заполняется при продаже квартиры в 2020 году |
|
010 |
Указывается 1 при наличии налога к уплате.
Ставится 3, если налог нулевой. |
|
020 |
КБК для НДФЛ с продажи автомобиля — 182 1 01 02030 01 1000 110 |
|
030 |
ОКТМО продавца |
|
040 |
Сумма налога, которую нужно заплатить — из стр. 150 раздела 2.
Если налог нулевой, то ставится 0 или прочерки. |
Показывается источник дохода, в роли которого выступает покупатель автомобиля.
Какой способ выгодней: вычет или доходы минус расходы
Очевидно, что пользоваться вторым способом (доходы минус расходы) выгодней только в одном случае — расходы на покупку автомобиля больше 250 000 руб. В противном случае проще использовать первый способ (доходы минус вычет). Ведь получая вычет вам не нужно документально подтверждать покупную стоимость проданного автомобиля.
Пример
Продается автомобиль, который находится в собственности продавца меньше 3-х лет.
Ситуация 1
В 2023 году продается машина за 600 000 руб. Расходы на ее покупку составили 400 000 руб.
Если вы воспользуетесь вычетом, то доход, облагаемый налогом, составит:
600 000 руб. (продажная стоимость машины) — 250 000 руб. (налоговый вычет) = 350 000 руб. (доход, облагаемый налогом)
Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года равна:
350 000 руб. (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 45 500 руб.
Если вы уменьшите доход от продажи автомобиля на сумму расходов по его покупке, то доход, облагаемый налогом, составит:
600 000 руб. (продажная стоимость машины) — 400 000 руб. (расходы на покупку машины) = 200 000 руб. (доход, облагаемый налогом)
Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года при уменьшении дохода на расходы, а не на вычет, равна:
200 000 руб. (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 26 000 руб.
Это на 19 500 руб. (45 500 — 26 000) меньше. Значит выгоднее уменьшать доход на расходы и вычетом не пользоваться. Но расходы на покупку автомобиля должны быть подтверждены документами.
Ситуация 2
В 2022 году продается машина за 300 000 руб. Расходы на ее покупку составили 150 000 руб.
Если вы воспользуетесь вычетом, то доход, облагаемый налогом, составит:
300 000 руб. (продажная стоимость машины) — 250 000 руб. (налоговый вычет) = 50 000 руб. (доход, облагаемый налогом)
Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года равна:
50 000 руб. (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 6500 руб.
Если вы уменьшите доход от продажи автомобиля не на вычет, а на сумму расходов по его покупке, то доход, облагаемый налогом, составит:
300 000 руб. (продажная стоимость машины) — 150 000 руб. (расходы на покупку машины) = 150 000 руб. (доход, облагаемый налогом)
Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года равна:
150 000 руб. (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 19 500 руб.
Это на 13 000 руб. (19 500 — 6500) больше. Значит выгодней уменьшать доходы не на расходы, а на вычет. При этом расходы документально подтверждать не нужно.
В каких случаях нужно платить налог с доходов от продажи недвижимости?
При продаже любой недвижимости (квартиры, дома, гаража или земельного участка) бывшие владельцы обязаны заплатить налог с полученного дохода (НДФЛ), если она находится у них в собственности меньше минимального срока владения (3 или 5 лет в зависимости от ситуации).
Продажа транспортного средства: кто не может быть освобожден от уплаты налогов
От уплаты налогов не освобождаются лица, владеющие автомобилем на правах собственника менее 3 лет и сбывающие его более чем за 250 000 руб. То есть когда доход от продажи авто превышает размер налогового вычета.
При продаже транспорта, приобретенного владельцем менее 3 лет назад, необходимо оплатить налог в размере 13% от разницы, высчитанной между реальной стоимостью транспорта и суммой вычета.
Рассмотрим конкретные примеры.
Продажная стоимость транспортного средства, бывшего во владении менее 3 лет, составляет 400 000 руб., а сумма налогового вычета равна 250 000.
(400 000 – 250 000) × 13% = 19 500 руб. (налог на полученную прибыль).
Если автомобиль приобретен менее 3 лет назад, но далее был сбыт за сумму, не превышающую 250 000 руб., то платить налог за полученную прибыль не понадобится:
(250 000 – 250 000) × 13% = 0.
В 2022 году продал машину за 250 тыс. рублей. После купил, и снова продал другой авто также за 250 тыс. рублей. Какой налог нужно заплатить с продажи второго автомобиля?
Указанные вами суммы соответствуют размерам имущественных налоговых вычетов по НДФЛ — 250 тыс. рублей. Однако, в одном году суммарный доход от продажи двух машин составил 500 тыс. рублей. Поэтому, обязанность по предоставлению декларации 3-НДФЛ сохраняется.
Если вместе с декларацией вы представите документы, подтверждающие расходы на второй автомобиль (договор купли-продажи и платежные документы), то налог к уплате уменьшится или будет отсутствовать. Декларацию необходимо подать не позднее 30 апреля 2023 года.
Обращайтесь в НДФЛка. ру! Налоговые эксперты с большим опытом составляют декларации любой сложности, рассчитывают максимальные суммы налоговых вычетов, консультируют по вопросам налогообложения.
Какую сумму указать при продаже авто, чтобы не платить налог?
Необходимость уплаты 13% от полученного с продажи дохода порой огорчает собственника. Люди готовы идти на ухищрения, чтобы избавить себя от налогового бремени. Так как налог не будет уплачен, если стоимость машины ниже 250 000 рублей, то порой продавец просит указать в договоре именно такие цифры.
С одной точки зрения, это действительно выход из ситуации. Намеренное занижение стоимости ТС – залог освобождения от необходимости уплаты налога с продажи автомобиля в 2022 году, сумма которого может быть достаточно большой. Реализованный себе в убыток автомобиль не станет причиной «разорения» владельца.
При получении подобного предложения покупателю стоит задуматься. Так ли ему выгодна подобная сделка? Для приобретателя больше минусов, чем плюсов:
- при последующей реализации транспортного средства ему сложно будет доказать, что авто было куплено за гораздо большие деньги, а налог придется заплатить гораздо больше того, какой мог бы быть;
- если сделка (в силу разных причин) будет признана недействительной, то взыскать с продавца реально уплаченную сумму будет невозможно, и добросовестный покупатель окажется в большом минусе;
- нет гарантии, что при последующей продаже автомобиля некто так же согласится на изменение реальных условий договора в угоду продавца.
Несмотря на то, что реально избежать уплаты налога от сбыта автомобиля в 2022 году можно, просто указав в договоре купли-продажи меньшую сумму, делать этого не стоит. Желание пойти навстречу хитрому продавцу может обернуться для покупателя серьезными убытками в будущем.
Какие расходы дают возможность сократить налоговые выплаты
При покупке авто, находящегося в собственности бывшего владельца менее 3 лет, можно значительно сократить налоговые выплаты на сумму следующих расходов:
- оплата услуг специализированных фирм, которые предоставляют помощь в подборе автомобиля, а также проверку его юридической чистоты. Подтверждением подобных затрат является договор между заказчиком и исполнителем, а также чеки или иные платежные документы;
- налог, который уплачивается при получении машины в качестве подарка;
- затраты, понесенные при переоформлении авто, получаемого по наследству;
- расходы на приобретение машины, а также на ее таможенное оформление в том случае, если покупка автомобиля производилась за пределами РФ;
- государственная пошлина, уплаченная в процессе регистрации авто в соответствующих органах (МРЭО).
В то же время законодательство предусматривает отдельные виды расходов, которые ни в коем случае не могут служить основанием для уменьшения налогооблагаемой базы при продаже авто, находящегося в собственности продавца менее 3 лет:
- все виды страхования, так или иначе связанные с транспортным средством. К ним относятся полисы КАСКО и ОСАГО, а также страхование здоровья пассажиров и водителя;
- погашение задолженности по налогам, допущенной наследодателем;
- погашение задолженности за уже приобретенную машину. Данные расходы относятся на счет будущих трат и вносятся в налоговую декларацию заранее;
- уплата процентов в том случае, если автомобиль был приобретен в кредит.
Кроме того, не могут служить основанием для снижения налоговых выплат любые затраты, понесенные владельцем автомобиля, который использовал его для осуществления какой-либо предпринимательской деятельности. Причем независимо от того, зарегистрирован ли продавец в качестве индивидуального предпринимателя.
Расчет сроков владения машиной
Если у собственника машины нет желания платить подоходный налог и есть возможность отсрочить продажу, то нужно подождать, пока со времени покупки транспортного средства пройдет 3 года. При этом следует помнить, что срок исчисляется в месяцах. То есть, для правильного расчета берется 36 месяцев со дня оформления договора купли-продажи. Например, если машина была куплена 01.06.2016 г., ее можно будет продать без налоговых отчислений только 01.06 2019 г.
Важно! Обязательно сохраняйте оригиналы документов, связанных с приобретением машины.
Следует помнить, что расчет идет со дня заключения договора купли-продажи, а не регистрации в ГИБДД. Для владельцев автомобиля, приобретенного в автосалоне, срок рассчитывается с даты, указанной в платежном документе.
Если автомобиль получен в наследство, срок владения машиной считается со дня смерти предыдущего собственника или со дня вступления в силу решения суда, об объявлении гражданина умершим.
При получении транспортного средства в дар сделка должна быть оформлена в письменном виде. Срок владения рассчитывается от даты передачи прав на имущество, указанной в договоре дарения. Время регистрации машины в ГИБДД на срок не влияет.
Продажа автомобиля физическим лицом юридическому
Физическое лицо может продать ТС юридическому. В оформлении сделки есть небольшие особенности.
Форма договора купли-продажи у компании может быть своя, составленная юристами. Поэтому, надо внимательно прочитать весь договор и спросить, если непонятны какие-то пункты договора. По согласованию с юридическим лицом, вы можете изменить пункты или дополнить их.
В основном, договор подписывает руководитель компании на основании Устава. Но, если подписывать будет другое лицо, то должна быть доверенность на право подписи.
Необходимо взять копию доверенности и проверить:
- сроки действия — доверенность должна действовать в момент совершения сделки;
- полномочия представителя — имеет ли право подписывать договора купли-продажи, акты приема-передачи;
- подпись доверенного лица — подпись должна совпадать в доверенности и договоре.
Как сэкономить на налогах
При покупки автомобиля сохраняйте все документы, чтобы использовать вычет по понесенным расходам. Даже, если вы не планируете продавать автомобиль в ближайшие три года. Через год могут измениться обстоятельства и вы захотите купить новый автомобиль.
Вычет в сумме 250 000 рублей представляется один раз в год на все проданные автомобили. Поэтому, лучше не продавать за один год несколько машин.
Проверяйте снятие с учета автомобиля. По истечении 10 календарных дней после продажи автомобиля сформируйте справку на сайте ГИБДД. Чем дольше по времени новый владелец не регистрирует на себя, тем больше вам будет начислен транспортный налог.
Декларацию 3-НДФЛ необходимо подать до 30 апреля и оплатить налог до 15 июля следующего за продажей года.
Какие документы подтверждают оплату и прилагаются к декларации?
К документам, которые подтверждают оплату покупки автомобиля, относят:
- если оплата произведена наличными между физическими лицами. Достаточно договора купли-продажи и расписки продавца в получении денег. Если расписки нет, достаточно указание суммы и фразы в договоре «все расчеты произведены в полном объеме». Возможно оплата через мобильный банк и прочее;
- автомобиль приобретен у организации или ИП. Договор купли-продажи. В этом случае указания в договоре фразы о полностью произведенных расчетах недостаточно. Обязательно прикладываются платежные документы (чек ККТ или платежное поручение). Поскольку организации и ИП обязаны принимать денежные средства только по платежным документам.
Штрафы за непредставление декларации о полученных доходах
Непредоставление налоговой декларации в УФНС по месту регистрации влечет наложение штрафа в размере 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц начиная со дня, до которого она должна была быть предоставлена (30 апреля). При этом сумма штрафа не может быть менее 1 000 руб. и более 30% от полученной прибыли.
Занижение суммы прибыли или неполная уплата налога влекут за собой взыскание штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы.
В некоторых случаях автовладельцы при продаже автомобиля просят покупателя расписаться в договоре, где указана сумма, не превышающая 250 000 руб., хотя фактическая стоимость транспортного средства больше размера налогового вычета.
Если возникла такая ситуация, покупателю следует помнить: при появлении желания вернуть автомобиль своему бывшему хозяину даже через суд будет возможно получить назад только ту сумму, которая указана в договоре купли-продажи.
Нужно ли платить налог с продажи гаража
- копию договора купли-продажи гаража;
- копию свидетельства о том, что продавец являлся собственником строения;
- заполненный по образцу бланк декларации;
- копии документов, в которых были бы указаны расходы на приобретение гаража;
- копии справок о получении доходов от торговли имуществом за год (или о неполучении таких доходов);
- копия гражданского паспорта или иного удостоверения личности.
- из вырученных за продажу средств вычитается сумма в размере 250 тысяч рублей (имущественный налоговый вычет), и уже от остатка определяется сумма налога, это все те же стандартные 13 %;
- для второго варианта необходимо предоставить документы, подтверждающие расходы продавца на покупку гаража, то есть, документы предыдущей сделки, 13 % в таком случае будут высчитывать на основе суммы, получившейся после вычета расходов продавца, которые он совершил во время покупки, из суммы доходов, полученных при продаже.