Бизнес в Турции [2023] — 20 идей для россиян + особенности, налоги и регистрация

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Бизнес в Турции [2023] — 20 идей для россиян + особенности, налоги и регистрация». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Нерезиденты платят налоги в Турции только на те доходы, которые они получают на территории страны. Это значит, что, если вы покупаете недвижимость под аренду, но живете за пределами государства, вы платите только за полученный от сдачи квартиры доход по стандартной ставке. При этом вы не обязаны отчитываться о заработках в других странах.

Когда вы становитесь налоговым резидентом?

Если же вы становитесь резидентом, то вы становитесь полноценным налогоплательщиком. В этом случае требуется отчитываться о всех доходах, в том числе полученных за рубежом. По законодательству, резидентом становится человек, легально зарегистрированный в Турции (то есть имеющий ВНЖ или гражданство) и находящийся в стране более 183 дней в течение одного календарного года.

Правило не распространяется на:

• тех, кто проживает 6 месяцев в стране не по собственной воле из-за форс-мажоров, например, по болезни или при аресте;

• обладателей туристического вида на жительство.

Налоги, которые платят юрлица

В отличие от доходов физлиц, которые облагаются налогом по прогрессивной шкале, юрлица платят их по единой ставке. В законодательстве зафиксирована стандартная ставка 20%, но она плавающая: в 2021 году она составляла 25%, а в 2022 – 23%. Эти правила не касается компаний финансового сектора, у которого повышенная ставка – 25%.

Если компания размещается на Стамбульской фондовой бирже (IPO), то ставка снижается на 2% на пять лет с момента первого публичного размещения.

Налогооблагаемый доход компании рассчитывается на основе ее чистой бухгалтерской прибыли после корректировки на льготы и вычеты и с учетом убытков прошлых лет, перенесенных на будущие периоды в ограниченном объеме.

Компании-резиденты облагаются налогом на доход по всему миру, тогда как компании-нерезиденты – только на доход, полученный от деятельности в Турции. Резидентство определяется по расположению головного офиса: если юридический и коммерческий головные офисы компании расположены за пределами Турции, то в рамках турецкого налогообложения компания считается нерезидентом.

Налог при передаче права собственности

Налоги на наследование (Miras Vergisi) и дарение (Hediye Gayrimenkul Vergisi) исчисляются по прогрессивной ставке. Размер налога определяется кадастровой стоимостью недвижимости: чем она меньше, тем ниже применяемые ставки.

Оцененная администрацией стоимость недвижимости, ₤	Ставка налога на наследование	Ставка налога на дарение
до 1 100 тыс	1%	10%
превышение на 2,6 млн	3%	15%
превышение на 5,5 млн	5%	20%
превышение на 10,9 млн	7%	25%
свыше 20,1 млн	10%	30%

Корпоративный налог в Турции

Показатель	Значение	Период
Ставка корпоративного налога	23 %	2023

Таможенная пошлина для физических лиц в Турции взимается по ставке 30% от стоимости товаров, ввезенных из страны, не входящей в Евросоюз.
Не облагаются пошлиной следующие категории товаров:

• товары стоимостью менее 150 €;
• денежные средства в любой валюте в неограниченном количестве (однако вывезти из Турции без подтверждения и декларации можно не более $5000);
• спортивный инвентарь из расчета две единицы на одного иностранного гражданина, въезжающего на территорию Турции;
• электронная техника из расчета по одной единице на одного въезжающего иностранного гражданина;
• украшения общей стоимостью в пределах $15 000.

Одним из самых популярных видов предпринимательской деятельности в Турции считается открытие клининговых компаний. Услуги по уборке помещений являются весьма востребованными как среди частных клиентов, так и среди крупных и малых компаний. Так, например, достаточно востребованными данные услуги являются после проведения корпоратива в компании или в рамках ежедневной уборки, после проведения праздничного мероприятия в частном доме или квартире.

В связи с тем, что большую часть населения страны составляют иностранные туристы, арендаторы и собственники жилья довольно активно обращаются за помощью в клининговые компании для того, чтобы не тратить свое личное время на уборку.

Вложения: от 400 000 руб.

НАЛОГ НА ПРОЖИВАНИЕ БУДУТ СОБИРАТЬ ВО ВСЕХ ОБЪЕКТАХ РАЗМЕЩЕНИЯ

Налог на проживание в Турции был принят в 2019 году, однако его внедрение было отложено из-за пандемии. Теперь турецкие власти решили, что ситуация в туристическом секторе нормализовалась и новому налогу – быть. Официально налог на проживание начнет взиматься с 1 января 2023 года.

Как следует из коммюнике министерства финансов Турции, под действие налога на проживание попадают все объекты размещения: гостиницы, мотели, дачные поселки, пансионаты, апарт-отели, термальные комплексы, гостевые дома, кемпинги, автодома и т.д.

Согласно документу, налогом на проживание в размере 2% будут облагаться как собственно размещение (ночлег), так и все другие услуги, которые продаются вместе с услугой ночлега. Это питание и напитки (в том числе, по концепции «все включено» и «ультра все включено»), развлекательные услуги, пользование бассейном, термальным комплексом и другими оздоровительными услугами.

Исключение – SPA-зоны и бассейны на территории термального отеля в случае обслуживания тех, кто не проживает (не ночует) в гостинице. Они не будут платить налог.

Налогоплательщики Подоходного налога в Турции

Физические лица – резиденты Турции облагаются налогом на доходы, полученные из любой точки мира, и несут полное налоговое бремя в Турции (полные налогоплательщики). Нерезиденты облагаются налогом только на заработки и доходы, полученные на территории Турции, и несут частичное налоговое бремя в Турции (частичные налогоплательщики).

К резидентам относятся физические лица, имеющие постоянное разрешение на пребывание в Турции, и те, кто пребывает на территории Турции более 6 месяцев в течение одного календарного года (временное отсутствие не может прервать продолжительность пребывания в Турции).

Гражданское законодательство определяет статус резидента как «намерение поселиться». И хотя законодательство не выделяет каких-либо объективных критериев статуса резидента, факты приобретения жилья в Турции и прекращение деловой активности за рубежом, а также наличие жизненно важных интересов (социальных и экономических) в Турции могут считаться намерением получить статус резидента в Турции.

Правило шести месяцев, описанное выше, имеет определенное исключение для экспатриантов, таких как бизнесмены, ученые, эксперты, сотрудники правительства или журналисты, прибывающие в Турцию для выполнения временной или предустановленной работы, а также лица, прибывшие в Турцию с целью образования, медицинского обслуживания, отдыха и туризма. Такие лица будут считаться нерезидентами, даже если они будут пребывать в Турции более шести месяцев календарного года.

Как правило, если физическое лицо не является резидентом Турции по вышеописанным правилам, оно также будет считаться нерезидентом для правил турецкого налогообложения. Это может повлиять на налогообложение доходов, полученных не на территории Турции, в стране-источнике дохода.

Налогооблагаемая база подоходного налога в Турции

Турция имеет единую налоговую систему, в соответствии с которой доходы, полученные из разных источников, агрегируются, и налоговая нагрузка приходится на полный агрегированный доход. В рамках единой системы Подоходный налог в Турции взимается авансовыми платежами и кредитуется в счет налоговых обязательств в поступлениях за год. Налог взимается на базе календарного года. Доходы, полученные в Турции резидентами и нерезидентами, разделяются на 7 типов:

• Доходы от коммерческой деятельности

• Сельскохозяйственные доходы

• Заработная плата и вознаграждения

• Доходы от индивидуальной трудовой деятельности

• Выручка от объектов недвижимости в собственности (включая роялти)

• Доходы от капиталовложений (проценты и дивиденды)

• Другие заработки и доходы (прирост капитала)

Имеет значение источник дохода (на территории или за пределами Турции).

Иностранцы, несущие полное налоговое бремя в Турции, подвергаются налогообложению доходов, полученных как в Турции, так и за ее пределами.

Источники дохода в Турции для налогоплательщиков, несущих частичное налоговое бремя (нерезидентов) следующие:

• Доходы от коммерческой деятельности

• Доходы, полученные от любого рода коммерческой или производственной деятельности, проводимой в рамках бизнеса или представительства в Турции, считаются доходами, полученными в Турции

• Сельскохозяйственные доходы

• Доходы от сельскохозяйственных работ, осуществляемых в Турции, считаются полученными в Турции.

• Заработная плата и вознаграждения. Заработной платой и вознаграждениями считаются денежные средства и товары, выданные в качестве компенсации работникам организации по местонахождению организации, также как и премии, которые могут предоставляться им в денежной форме.

В Турции нет различия между заработной платой и вознаграждением, то есть к «вознаграждению» относится и заработная плата. В случае, если вознаграждения выплачиваются в наличных деньгах, гарантиях, льготах, оплате сверхурочных, авансах, подписках, премиях, бонусах, накопленных процентах или процентных долях прибыли, не относимой к долевому участию, суть не меняется. Конкретные платежи, выплачиваемые работодателем от лица работников, такие как арендная плата и плата за коммунальные услуги, агрегируются и облагаются как заработная плата и вознаграждения.

Соблюдение следующих условий для физических лиц с ограниченной налоговой ответственностью означает, что вознаграждения зарабатываются в Турции:

1. Если служба занятости представлена в Турции или,

2. Служба «оцениваются» в Турции.

Услуги по трудоустройству относятся к оцениваемым в Турции, если размер заработной платы учитывается как расходы или издержки турецкого юридического лица.

При определении налогооблагаемого дохода, издержки, допустимые в рамках Закона о налоге на доходы, исключаются из валового дохода.

Частные лица – нерезиденты Турции, занятые в организациях, головные офисы которых расположены за пределами Турции, и получающие вознаграждение в иностранной валюте, не облагаются налом на свои доходы, если соблюдены все следующие условия (это исключение обычно относится к сотрудникам отделов взаимодействия):

• Организация — нерезидент выплачивает вознаграждения из заработков, полученных за рубежом;

• Выплаты вознаграждений не относятся к затратам в счет прибыли, облагаемой налогом в Турции;

• Сумма компенсации поступает в Турцию в иностранной валюте.

Доходы от индивидуальной трудовой деятельности. Заработки от индивидуальной трудовой деятельности включают услуги, предоставляемые лицами, работающими от своего имени, использующими собственные профессиональные знания и независимыми от работодателя. Его доход поступает от самостоятельной деятельности, осуществляемой или оцениваемой в Турции – это означает, что доходы от индивидуальной трудовой деятельности, получают в Турции физические лица с ограниченной налоговой ответственностью.

Услуги, предоставляемые физическими лицами — резидентами и/или нерезидентами, облагаются подоходным налогом по ставке 20 %, и получатель услуг обеспечивает возврат подоходного налога в налоговый орган Турции от имени поставщика услуг. Если поставщик услуги нерезидент, учитываются условия ЗЛДН. Условия ЗЛДН могут предотвратить налогообложение таких доходов в Турции.

Доходы от недвижимого имущества. Доходы, получаемые от сдачи в аренду объектов недвижимости и прав собственности на эти объекты их владельцами, обладателями прав пользования или их арендаторами, облагаются налогом в Турции (если недвижимое имущество находится на территории Турции или если такие объекты собственности или права на них используются или оцениваются в Турции).

Доход, полученный физическими лицами – резидентами и нерезидентами, от сдачи в аренду недвижимого имущества и роялти по патентам и правам облагаются подоходным налогом в Турции по ставке 20 %. Этот подоходный налог может быть отменен или снижен в рамках применения Закона о ликвидации двойного налогообложения в случае, если доход получен физическими лицами – нерезидентами.

Доходы от капиталовложений. Доходами от капиталовложений (инвестиционным) считаются следующие виды доходов:

• Дивиденды по всем типам акций

• Заработки от долевого участия

• Прибыль, распределяемая между председателями и членами Совета Директоров организаций

• Проценты и доходы, вырученные от общественных и частных облигаций и казначейских векселей

• Все доходы по процентам (по срочным вкладам, договорам РЕПО и др.)

Дивиденды, полученные физическими лицами – резидентами и нерезидентами, облагаются подоходным налогом по ставке 15 %. Прибыль, вносимая в счет капитала, подоходным налогом на дивиденды в Турции не облагается. Подоходный налог в Турции – это финальный налог для физических лиц – нерезидентов. Половина всей суммы дивидендов, полученная физическими лицами – резидентами от турецких организаций – резидентов, должна оформляться налоговой декларацией, если данная сумма дивидендов вместе с другими доходами обеспечена объектами недвижимости, и инвестиции под обеспечение превышают сумму в 22 000 ТЛ. В этом случае, они декларируются вместе со всеми такими выручками, в ежегодной налоговой декларации по уплате подоходного налога в Турции, и суммы подоходного налога по дивидендам вычитаются из общей начисленной суммы подоходного налога .

Проценты по срочным вкладам и доходы по договорам РЕПО, полученные физическими лицами — резидентами и нерезидентами, облагаются подоходным налогом по ставке 15 %. Они не декларируются в ежегодной декларации по уплате подоходного налога .

Доход от процентов по государственным облигациям и казначейским векселям (выпущенных после 01.01.2006 г.), полученный физическими лицами – резидентами, облагается подоходным налогом в Турции по ставке 10 %, для нерезидентов ставка равна 0 %. Они не декларируются в ежегодной налоговой декларации.

Подводя итоги, отметим, что налоги на недвижимость в Турции 2022 действительно небольшие и позволяют с комфортом, без больших потерь для семейного бюджета проживать в курортной стране. Кроме того, существуют легальные способы снижения налоговой базы. Например, покупать дорогую недвижимость лучше на юридическое лицо, а также выбирать объекты с большой разницей между рыночной и кадастровой стоимостью.

Налоговой оптимизацией советуем заняться еще на этапе выбора турецкой собственности. Проще всего это сделать, обратившись за помощью в опытную риелторскую компанию, такую как Profit Real Estate. Мы с радостью порекомендуем вам наиболее выгодные варианты, которые будут максимально соответствовать вашим требованиям, целям покупки и запланированному бюджету.

Данные предоставляются исключительно в ознакомительных целях и не несут коммерческого характера.

Лицензированное агентство недвижимости Profit Real Estate оказывает помощь в совершении сделок купли-продажи, аренды жилья и коммерческих помещений на территории Турции. Мы берем на себя поиск объекта, подготовку договора и юридическое сопровождение сделки, а также оказываем постпродажное обслуживание и доверительное управление апартаментами.

Организационно-правовые формы ведения бизнеса в Турции

Согласно Закону № 4875 «О прямых иностранных инвестициях», граждане иностранных государств и нерезиденты Турции могут учреждать и участвовать в следующих формах ведения хозяйственной деятельности в Турции:

1. Индивидуальный предприниматель (Gerçek Kişi Tacir)
2. Бюро по связям / Контактный офис / Представительство (İrtibat Bürosu)
3. Филиал иностранной компании (Yabancı Şirket Şubesi)
4. Простое товарищество (Adi Ortaklık)
5. Кооператив (Kooperatif)
6. Коллективное общество (Kollektif Şirket)
7. Коммандитное товарищество / Товарищество на вере (Komandit Şirket)
8. Акционерное общество (Anonim Şirket)
9. Общество с ограниченной ответственностью (Limited Şirket)

Казалось бы, Закон дает иностранцам богатый выбор, но в 99% случаях все эти варианты, за исключением последнего, отсеиваются по различным причинам. Чтобы не утомлять читателей ненужными техническими подробностями, ограничимся здесь тем, что укажем на основные их минусы:

Таким образом, единственной доступной и приемлемой для иностранных предпринимателей формой организации бизнеса в Турции остается «общество с ограниченной ответственностью» (ООО / Ltd. Şti.).

РЕГИСТРАЦИЯ КОМПАНИЙ НА ТЕРРИТОРИИ ТУРЦИИ

Согласно Коммерческому Кодексу, в Турции существует две отличных друг от друга организационно-правовые формы организации бизнеса:

• Корпорации
• Партнёрства

Какие налоги в Армении в 2023 году?

В Армении применяется три основных налоговых режима, которые позволяют выбрать наиболее подходящее налогообложение исходя из оборотов денежных средств и видов деятельности, например импорта / экспорта услуг IT-компаний, консалтинговых услуг или купли продажи товаров.

Налоги в Армении разделяются на государственные налоги, среди которых: подоходный налог 20% – аналог НДФЛ, налог на прибыль (корпоративный налог) 18% – аналог ОСНО, налог с оборота 5% (1,5% — 10%) – аналог УСН, налог на добавленную стоимость – НДС 20%, а также акцизный налог, дорожный налог и патентный налог и местные налоги: налог на недвижимое имущество и транспортные средства.

Для граждан РФ, регистрация в Армении ИП / ООО в 2023 году, доступна без ВНЖ и наоборот может стать первым этапом, для легализации и получения ВНЖ в стране.

Налог на добавленную стоимость (НДС) в Армении – 20%

Друзья, я предлагаю всем кто планирует заниматься экспортом / импортом услуг (работ) в пределах ЕАЭС и в страны «дальнего зарубежья», обратить внимание на этот раздел моей статьи и НДС в целом, так как именно НДС, для многих предпринимателей становится налогом нежданчиком, убивающим на первый взгляд, идеальную налоговую схему, тем более в Армении НДС 20% как и в России, что выше чем в других странах ЕАЭС и ошибки, в схеме денежных потоков, могут дорого обойтись беспечным предпринимателям.

Общий принцип агентского НДС очень простой – если Заказчик (налогоплательщик в одной стране) импортирует услуги (работы) Исполнителя-иностранца (налогоплательщика в другой стране) на свою территорию, он обязан удержать агентский НДС с Исполнителя-иностранца, который не стоит на налоговом учете в стране куда импортируются определенные услуги (работы) и перечислить агентский НДС в бюджет своей страны, по ставкам которые действуют в стране где Заказчик стоит на налоговом учете, то есть стать агентом по НДС Исполнителя-иностранца.

При условии что, Исполнитель оказывает трансграничные услуги Заказчикам-иностранцам, которые находятся за пределами территории на которой Исполнитель стоит на налоговом учете, то он экспортирует услуги (работы) из своей страны, в таком случае обязанность удерживать НДС по общему правилу у Исполнителя не возникает, так как лежит на Заказчике-иностранце, импортирующим его услуги на свою территорию, все просто.

Изменения по НДФЛ в 2022 году для физических лиц

В 2022 году в налоговом законодательстве произойдут некоторые изменения касательно обложения физических лиц НДФЛ. В частности, это такие изменения:

1. Материальная помощь студентам не будет облагаться НДФЛ. На данный момент не облагаются НДФЛ стипендии студентов, аспирантов, ординаторов и ассистентов – стажеров. С 1 января в этот список льгот по НДФЛ войдет и материальная помощь, оказываемая организациями студентам (курсантам), аспирантам, ординаторам, ассистентам-стажерам, адъюнктам (Федеральный закон от 29.09.2019 № 327-ФЗ).
2. Расширится список льгот для пострадавших от чрезвычайных ситуаций. С 1 января, согласно Федеральному закону от 29.09.2019 № 327-ФЗ, от НДФЛ будут освобождены все доходы, полученными пострадавшими, в том числе прощение долгов и доходы в натуральной форме. Также от НДФЛ освобождаются граждане, предоставляющие пострадавшим жилые помещения. Если для пострадавших арендуется жилое помещение, то налогом не облагаются платежи в пределах сумм, полученных пострадавшими на эти цели из бюджета.
3. Снизится минимальный срок владения жильем в целях освобождения от НДФЛ. С 1 января 2022 года минимальным сроков владения недвижимым имуществом для целей освобождения от НДФЛ будет составлять 3 года.

Освобождение от НДФЛ распространяется на продажу единственного жилья, совместная собственность супругов, также на земельный участок, на котором располагается продаваемое жилое помещение (Федеральный закон от 26.07.2019 № 210-ФЗ).

Освободятся от НДФЛ безнадежные долги работников организаций и ИП. При этом задолженность (частично или полностью) должна быть признана безнадежной к взысканию, физлицо не должно состоять в трудовых отношениях с кредитором и не должно быть от него зависимым. Льгота начнет действовать с 1 января 2022 года (Федеральный закон от 26.07.2019 № 210-ФЗ).

Будет введена возможность оплатить НДФЛ единым налоговым платежом. Так, согласно Федеральному закону от 29.09.2019 № 325-ФЗ, с 1 января 2022 года средства единого налогового платежа можно будет направлять в счет уплаты НДФЛ. Это действует в тех случаях, если налоговый агент (работодатель, арендатор и т.д.) не удержал НДФЛ, и налогоплательщик должен уплатить налог по налоговому уведомлению, полученного из ФНС.

Изменения по НДФЛ в 2022 году для юридических лиц

Для юридических лиц (которые удерживают НДФЛ с зарплат работников как налоговые агенты) в 2022 году изменения будут касаться не только начислений и выплат, но и отчетности. Это:

1. Изменение крайних сроков сдачи отчетности . Согласно Федеральному закону от 29.09.2019 № 325-ФЗ с 1 января 2022 года организации и ИП с работниками будут сдавать годовые 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ до 1 марта года, следующим за истекшим налоговым периодом. Таким образом, срок сдачи отчетов уменьшился на 1 месяц.
2. Сдавать 6-НДФЛ и 2-НДФЛ в электронной форме будут все работодатели с численностью сотрудников более 10 человек. Несоблюдение этих правил повлечет штраф в размере 200 рублей за каждый отчет.

Ранее отчеты в электронной форме были обязаны сдавать работодатели с работниками от 25 человек.

С 1 января 2022 года организации с обособленными подразделениями на территории одного муниципального образования смогут сдавать отчетность и платить налог по месту нахождения одного из своих подразделений. Для этого необходимо выбрать инспекцию и уведомить ее не позднее 1 января. До 1 января 2022 года отчеты 6-НДФЛ и 2-НДФЛ и платежи по НДФЛ производятся в налоговые органы по месту учета подразделений.

С 2022 года будет разрешено взыскивать неудержанный НДФЛ с работодателей по факту налоговой проверки (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Таким образом, изменения в 2022 году по НДФЛ несут достаточно обширный характер. Также уже известно, что с 2022 года будут отменены справки по форме 2-НДФЛ, а точнее, ее объединят с 6-НДФЛ. Это, по сути, единственное послабление для работодателей, так как с 2022 года для ООО и ИП сдача отчетов и удержание НДФЛ будет происходить по более строгим правилам, за исключением организаций с обособленными подразделениями.

В то же время для физических лиц правительство вводит ряд послаблений, доступных для различных категорий граждан.

На комментарии к данной статье ответы даёт квалифицированный юрист а также сам автор статьи.

Похожие записи:

• Не пришли дембельские деньги на карту в 2022 году
• Наличие льготных мест для онлайн-бронирования
• Материальная Помощь Военнослужащим При Рождении Ребенка