Размер фиксированных взносов ИП в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Размер фиксированных взносов ИП в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В уходящем году ЕНП можно применять по желанию в периоде с 01.06.22 по 31.12.22, а уже с 01.01.23 и далее в 2023 году все налоги для ИП будут оплачивать исключительно на ЕНС, который будет открыт для каждого юридического лица, ИП или предприятия.

Упрощенная система налогообложения

УСН, «упрощенка», как еще называют данный режим налогообложения — один из режимов налогообложения, который может применяться как ИП, так и юридическими лицами. Критерии для применения «упрощенки» следующие:

• в штате предпринимателя работает не более 100 человек;
• доход составляет не более 150 000 000 рублей в год;
• остаточная стоимость основных средств также не превышает 150 миллионов рублей;
• деятельность не входит в список, оговоренный в ст. 346.20 НК РФ (продажа подакцизных товаров, полезных ископаемых и т.п.).

Работать в УСН можно:

• учитывая в качестве объекта налогообложения доход;
• учитывая в качестве объекта налогообложения доход за вычетом расходов.

Ставки налога при этом будут разными.

Напоминаем, что предприниматель, применяющий УСН, должен в установленные законом сроки:

• предоставлять в ИФНС отчетность;
• уплачивать авансовые платежи по налогам;
• уплачивать страховые взносы на работников и за себя на пенсионное, медицинское страхование, социальное страхование.

Если предприниматель фактически не ведет деятельность, взносы все равно необходимо уплачивать.

Реальный пример календаря предпринимателя Александра

Индивидуальный предприниматель Александр из г.Москва рассказал нам свой план всех оплат. Его план будет хорошо работать для предпринимателей с ежеквартальным доходом свыше 1 млн рублей.

• Март: до последнего рабочего дня месяца оплачиваются страховые взносы в ПФР, ФФОМС, а также ПФР 1% (с суммы дохода свыше 300 тыс. руб.).
• Апрель: до 25 числа оплачиваются авансовые платежи по УСН за IV квартал предыдущего года (в полном объёме) и за I квартал текущего года (за вычетом всей суммы страховых взносов, уплаченных месяцем ранее).
• Июль: до 25 числа оплачиваются авансовые платежи по УСН за II квартал текущего года.
• Октябрь: до 25 числа оплачиваются авансовые платежи по УСН за III квартал текущего года.

Кратко о сумме страховых взносов для ИП в 2023 году:

1. Со следующего года весь бизнес по умолчанию переходит на режим ЕНП. Каждому налогоплательщику заведут Единый счет, с которого будут списывать средства в пользу обязательных платежей, в том числе, взносов.
2. Взносы больше не переводят по отдельным платежным документам — их перечисляют единым платежом.
3. Фиксированная сумма взносов за ИП в 2023 году составляет 45 842 рубля. Дополнительная — 1% от дохода свыше 300 тысяч рублей.
4. От взносов за себя освобожены только ИП на режимах НПД и АУСН. Остальные могут не платить их только при наличии временного освобождения.

Сумма страховых взносов для ИП в 2022 году

Согласно федеральному закону от 15.10.2020 № 322-ФЗ, размер фиксированных взносов за текущий год составляет 43 211 ₽:

• пенсионные взносы — 34 445 ₽;
• медицинские взносы — 8766 ₽.

Платёж на медицинское страхование полностью фиксирован, не зависит от суммы дохода, который получил ИП.

Взносы на пенсионное страхование привязаны к доходам. Если предприниматель зарабатывает до 300 000 ₽, то сумма фиксированная — 34 445 ₽. При доходах свыше 300 000 ₽ необходимо заплатить фиксированную ставку плюс 1% от суммы превышения налогового лимита.

Дополнительный взнос рассчитывается по формуле:

(Прибыль за 2022 год — 300 000 ₽) х 1% = итоговая сумма дополнительного взноса в Пенсионный фонд РФ (ПФР).

Пример расчёта. Индивидуальный предприниматель заработал за год 3 750 000 ₽. Расчёт взноса на пенсионное страхование:

1. 3 750 000 — 300 000 = 3 450 000 ₽.
2. 3 450 000 х 1% = 34 500 ₽.
3. 34 445 + 34 500 = 68 945 ₽.

Итого общая сумма пенсионных взносов составит 68 945 ₽, из которых 34 445 — это фиксированный платёж, 34 500 — дополнительный.

При этом для дополнительных взносов установлен верхний предел. Сумма не может превышать восьмикратный размер фиксированных пенсионных взносов. 275 560 ₽ — это максимум, который можно заплатить в ПФР (п. 1 ст. 430 НК).

В 2023 году не только изменится сам принцип перечисления налоговых платежей для ИП, а и будут установлены новые сроки уплаты налогов:

Налог	Сроки до 01.01.23 (старые)	Сроки с 01.01.23 (новые)
НДС	25 числа	28 числа
На прибыль (за год и авансы)	28 марта	28 марта
Упрощенка для ИП	30 апреля	28 апреля
Упрощенка (авансы)	25 апреля 25 июля 25 октября	28 апреля 28 июля 28 октября
НДФЛ	в зависимости от дохода	28 числа
Взносы ИП (фиксированные)	31 декабря	31 декабря
Взносы ИП (с доходов более 300 000 руб.)	1 июля	1 июля

Освобождение от страховых взносов за себя

От уплаты взносов за себя можно получить освобождение – временное или постоянное. Если ИП не ведет деятельность и не получает доходы по причинам, перечисленным в п. 7 статьи 430 НК РФ, то он должен подать заявление в свою налоговую (форма есть в письме ФНС от 07.06.2018 № БС-4-11/11018).

Вот эти основания:

• служба в армии по призыву, в том числе, в рамках мобилизации;
• отпуск по уходу за ребенком до полутора лет, но не более 6 лет в общем;
• уход за ребенком-инвалидом, инвалидом I группы, пожилым человеком старше 80 лет;
• период лишения свободы, если будет доказано, что лицо было необоснованно привлечено к уголовной ответственности;
• проживание с супругом-контрактником, если по месту службы невозможно вести предпринимательскую деятельность;
• нахождение за границей с супругом-работником консульства, дипломатических учреждений, международных организаций и др.

Дополнительный процент ИП

Если вы на ОСНО или УСН, то дополнительный процент вы платите с дохода. Если вы на ПСН или ЕНВД обязательно ознакомьтесь с таблицей ниже (его тогда платят не с реальных доходов).

В 2023 году страховой взнос составит: 45 842 рублей (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода — 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * 36 723 = 293 784 руб (в 2023).

В 2022 году страховой взнос составит: 43 211 рублей (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода — 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * 34 445 = 275 560 руб (в 2022).

В 2021 году страховой взнос составит: 40 874 рублей (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода — 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * 32 448 = 259 584 руб (в 2021).

Те, кто опоздает с отчетностью по доходам (в налоговую), должны заплатить исходя из 8 МРОТ взносы в ПФР и налоговая вправе арестовать счета.

Размер фиксированных взносов ИП за неполный год

Взносы ИП нужно пересчитать, если предприниматель работал неполный год. В частности, зарегистрировался в середине года или закрылся. Для расчета фиксированного платежа за неполный период используется формула:

Платеж за неполный год =(фиксированный взнос за год/12)*количество полных месяцев + (фиксированный взнос за год/12/количество дней в календарном месяца начала (окончания деятельности) * количество дней осуществления деятельности.

Допустим, предприниматель зарегистрировался с 14 июля 2023 года. Ему нужно рассчитать платеж за неполный 2023 год. Фиксированный платеж за неполный период составит: (45 842/12)*5+(45 842/12/31)*18. Предпринимателю нужно заплатить пенсионные взносы в размере 21 319 р.

Чтобы упростить расчеты за неполный год можно использовать «Калькулятор расчета страховых взносов» от ФНС.

2012 году ИП должны были заплатить за себя:

• ОМС — 2 822 руб.
• ОПС — 14 386 руб.

Итога: 17 208 руб.

Расчет взноса по ОПС:

• Взнос на ОПС, если доход ИП за год не превышает 300 тыс. руб. – 34 445 руб. (фиксированная сумма).

Пример расчета. ИП Васильев В.С. по итогам 2022 года получит доход в размере 250 000 руб. Доход не переступает порог в 300 000 руб. Соответственно, платится минимальный страховой взнос в размере: 8 766 руб. на медицинское страхование и 34 445 руб. на пенсионное страхование. В итоге ИП Васильев В.С должен перечислить за 2022 год страховых взносов на сумму 43 211 руб.

• Взнос на ОПС, если доход ИП за год превышает 300 тыс. руб. — 34 445 руб. + 1% от суммы превышения, но не более 275 560 руб. Максимальная планка в 275 560 руб. равна установленному фиксированному взносу на обязательное пенсионное страхование, умноженное на восемь (34 445 руб. х 8 = 275 560 руб.).

Ставки налога на профессиональный доход

Устанавливаются две ставки, по которым будет начисляться профессиональный доход (п. 191 ст. 1, ст. 381−2 проекта НК-2023).

10% в отношении профессионального дохода, полученного от:

• физических лиц (независимо от его размера);
• иностранных организаций и иностранных индивидуальных предпринимателей (независимо от его размера);
• белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей в размере, не превышающем 60 000 белорусских рублей в целом за год.

20% в отношении профессионального дохода, полученного:

• от белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей, в размере, превысившем 60 000 белорусских рублей в целом за год;
• при выявлении налоговым органом факта получения плательщиком дохода без формирования чека посредством приложения «Профналог».

III. Новые сроки уплаты налогов и представления отчетности

В целях реализации нового порядка администрирования унифицированы сроки представления налоговой отчетности и уплаты налогов (авансовых платежей). Приведем новые сроки относительно основных налогов:

Налог	Срок представления отчетности	Срок уплаты	Норма НК РФ
НДС (налогоплательщик, налоговый агент)	не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом	не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом	п. 1, п. 4, п. 5 ст. 174
Налог на прибыль	не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода	авансовые платежи – не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом; налог – не позднее 28 марта года, следующего за налоговым периодом	п. 1, п. 2, п. 4 ст. 287, п. 3 ст. 289
НДФЛ	6-НДФЛ за I кв., полугодие, 9 мес. – не позднее 25-го числа месяца, следующего за соответствующим периодом. В 6-НДФЛ за I кв. отражаются суммы, удержанные в период с 1 января по 22 марта включительно, за полугодие – в период с 1 января по 22 июня включительно, за 9 мес. – в период с 1 января по 22 сентября включительно; за год – не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом	алог, удержанный за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца – не позднее 28-го числа текущего месяца; налог, удержанный за период с 1 по 22 января – не позднее 28 января; налог, удержанный за период с 23 по 31 декабря – не позднее последнего рабочего дня календарного года; в отношении НДФЛ с дивидендов, выплачиваемых АО, – не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты	п. 6 ст. 226, п. 9 ст. 226.1, п. 2 ст. 230
Страховые взносы	не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом	не позднее 28-го числа следующего календарного месяца	п. 3, п. 7 ст. 431
Налог, уплачиваемый при применении УСН	организации – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; ИП – не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом	авансовые платежи – не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом; налог: организации – не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; ИП – не позднее 28 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом	п. 7 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23
транспортный налог (для организаций)		авансовые платежи – не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом; налог – не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом	п. 1 ст. 363
налог на имущество организаций	не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом	п. 1 ст. 383, п. 3 ст. 386

Расчет страховых взносов ИП в 2023 году за себя за неполный год

Если предпринимательская или иная профессиональная деятельность осуществлялась в течение неполного года, страховые взносы рассчитываются пропорционально сроку ведения такой деятельности. Такая норма закреплена в частях 3-5 ст. 430 НК РФ.

При этом начало деятельности индивидуального предпринимателя отсчитывается с даты государственной регистрации гражданина в качестве ИП. Датой прекращения является дата государственной регистрации прекращения деятельности в качестве ИП.

Пример

Регистрация ИП прошла 27 января 2023 года, деятельность осуществлялась до конца 2023 года.

• Сначала нужно рассчитать сумму взносов за полные месяцы, в течение которых велась деятельность ИП. Страховой взнос за один месяц 2023 г. составляет 45842 / 12 = 3820,17 руб. Соответственно, за 11 месяцев, с февраля по декабрь, нужно будет перечислить 3820,17 × 11 = 42021,87 руб.
• Затем нужно посчитать взносы за неполные месяцы. В данном случае за 5 дней (с 27 по 31 января) нужно будет заплатить 5 / 31 × 3820,17 = 616,16 руб.
• Итого, предпринимателю нужно перечислить 42021,87 + 616,16 = 42638,03 руб.

Фиксированные платежи ИП в 2023 году

До недавнего времени, размер фиксированных страховых платежей предпринимателя напрямую зависел от величины МРОТ. Однако, в настоящее время суммы перечислений на пенсионное и медстрахования устанавливается в виде постоянной суммы.

Максимальный размер страховых взносов в пенсионный фонд установлен исходя из того, какой доход предприниматель получил за год. Предприниматели должны оплачивать в бюджет обязательные платежи на себя, которые состоят из двух частей. Фиксированная часть в 2017 году рассчитывается из МРОТ. По данной части предприниматель обязан оплачивать вносы на пенсионное и медицинское страхование в размере 26% от МРОТ в ПФР и 5,1% от МРОТ в ФОМС.

Но с начала 2023 года для данных платежей установлена постоянная сумма, которая от величины МРОТ уже не зависит.

В 2023 году предпринимателю нужно оплатить за себя фиксированные платежи в указанных суммах:

• в ПФР – 26 545,00 рублей;
• в ФОМС – 5 840,00 рублей.

Общая сумма, подлежащая уплате в 2023 году составляет 32 385,00 рублей.Напомним, что в 2017 году фиксированные платежи уплачивались в размере 27 990,00 рублей (соответственно, 23 400,00 руб. — в ПФР и 27 990,00 руб. – в ФОМС).

Сроки уплаты фиксированных платежей ИП

Фиксированные платежи предпринимателем должны быть уплачены в строго установленные сроки. Что касается первой части фиксированного платежа, то оплатить его нужно в текущем году не позднее 31 декабря.В какое время и какими частями выплачивать данную часть предприниматель вправе решить самостоятельно. Он, например, может данную сумму раздробить на части и уплачивать их ежемесячно или раз в квартал. Главное, чтобы вся сумма была погашена до окончания года.

Если предприниматель находится на льготном режиме, то часть уплаченных страховых взносов он вправе учесть в счет налогов, например:

• Если предприниматель находится на УСН, то при оплате в отчетные кварталы платежей на обязательное страхование, он вправе принять при расчете налога данные суммы к учету. Например, если предприниматель в первом квартале оплатил страховые взносы, то на эту сумму может быть уменьшен ЕНВД за 1 квартал.
• Если ИП находится на УСН, то страховые взносы могут учитываться и в случае определения авансовых платежей по налогу и в общей сумме уже по завершении года.

Оформление платежки на сайте налоговой

На сайте налогового органа можно найти сервис, который позволяет создать платежный документ на оплату взносов. При помощи данного сервиса можно сформировать квитанцию на оплату через кассу или платежное поручения для оплаты со своего расчетного счета. На сайте также можно провести оплату электронными денежными средствами.

Если у предпринимателя для проведения расчетов по безналу открыт расчетный счет, то фиксированные платежи могут оплачиваться с него. Для этого потребуется правильно оформить платежное поручение. Как уже отмечалось выше, сделать это также можно с помощью сервиса, представленного на сайте налоговой. Заполняя платежку на оплату фиксированных платежей, предпринимателю следует учитывать следующее:

1. В качестве статуса плательщика указывается код «09».
2. В платежном поручении ИП заполняет только ИНН, поле для КПП остается пустым, так как у предпринимателей данного кода нет.
3. ФИО предпринимателя следует записать полностью, без сокращений.
4. Реквизиты налогового органа можно найти на сайте налоговой службы.
5. КБК указывается в поле 104 без пробелов.
6. В 105 поле указывают код ОКТМО.
7. Далее следует указать, что перечисление является текущим платежом, для этого ставится обозначение «ТП».
8. Поле периода должно содержать год, за который производится платеж. Если это год 2023, то записать следует «ГД.00.18». Две последние цифры и будут обозначать крайние цифры года.
9. В качестве вида платежа указывается значение «01».
10. В поле «КОД» проставляется «0».
11. Очередность платежа будет 5.
12. В 108 и 109 поле ставится «0», а «110» поле следует оставить пустым.
13. В назначении платежа указывается, что перечисляются фиксированные взносы за 2023 год и ставится регистрационный номер фонда.

Похожие записи:

• Работа пилота: особенности профессии и зарплата
• Какие льготы положены ветеранам труда в Москве в 2023 году
• Налоговая декларация ИП на ЕНВД в 2023 году: образец и бланк