Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кто может не платить земельный налог: найдите себя в списке». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Пенсионеры не могут получить налоговый вычет, поскольку не платят подоходный налог. Пенсии не облагаются НДФЛ (п. 2 ст. 217 НК РФ). «Поэтому физическое лицо, не имевшее в течение года доходов, с которых им уплачивался НДФЛ по ставке 13%, и получавшее доходы только в виде госпенсии и социальных доплат к ней, не имеет оснований для получения имущественных вычетов», — разъяснили в ФНС.
У КОГО ЕСТЬ ЛЬГОТА ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ
1. Многодетные семьи.
Семьи с тремя и более несовершеннолетних детей.
2. Пенсионеры.
Пенсионеры, которые получают пенсию по старости, по потере кормильца или за выслугу лет.
3. Предпенсионеры.
Граждане, которым осталось 5 лет и меньше до выхода на пенсию.
4. Люди с инвалидностью.
Инвалиды первой или второй группы, инвалиды с детства или дети с инвалидностью.
5. Ветераны.
Герои СССР и РФ, ветераны боевых действий участники ВОВ и других боевых операций.
6. Пострадавшие от радиации.
Участники испытаний ядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок и подвергшихся радиации из-за аварий и заражений.
Льготы по налогам для пенсионеров
Согласно Налоговому кодексу РФ и в связи с повышением пенсионного возраста, изменились некоторые правила получения льгот для пенсионеров в 2021 году. Теперь женщины в возрасте 55 лет, а мужчины в 60 лет претендуют на часть налоговых льгот. Люди данных возрастов и выше делятся на две категории: работающие и неработающие пенсионеры. Это влияет на получение налоговых льгот.
Какие льготы на налоги предоставляются пенсионерам?
- Земельные;
- Имущественные;
- Транспортные;
- При уплате судебной госпошлины и НДФЛ;
- Социальные.
Дополнительной материальной поддержкой неработающим людям пенсионного возраста выступает индексация страховой пенсии на 6,3 %. Повышенной является и социальная выплата, что подтверждает увеличенная ежемесячная выплата с 1 февраля 2021 года для всех пенсионеров.
НДФЛ — это основной вид прямых налогов для физических лиц. По закону этим налогом не облагаются любые виды пенсий, включая выплаты по старости и инвалидности. В этом, разумеется, есть прямая выгода для граждан, получающих данные выплаты.
Что же касается заработной платы работающих пенсионеров или предпенсионеров: средств, полученных в результате коммерческой деятельности (аренда или продажа жилья, бизнес и другие виды дохода), то этим придётся делиться с государством в любом случае.
Работающие пенсионеры в свою очередь могут воспользоваться весьма выгодной поддержкой от государства: на свои доходы, облагаемые по ставке кратной 13 %, они имеют право подать иск на имущественный вычет и вернуть НДФЛ. То есть, пенсионер, покупающий объект недвижимости может получить компенсацию по уплаченному НДФЛ за год, в котором приобрел его и за предыдущие 3 года (итого возврат за 4 года).
Региональные льготы для пенсионеров
Есть один немаловажный момент. Довольно часто пенсионеры-владельцы дачных участков не понимают, почему различаются налоги и льготы в разных регионах.
Дело в том, что земельные налоги – это региональные налоги, и поступления от них идут в местный бюджет. В свою очередь, в разных регионах действуют свои правила и льготы для пенсионеров-дачников. Все зависит от того, что указано в нормативных актах.
В качестве примера возьмем Московскую область:
- В Одинцово полностью освобождены от налогообложения все неработающие пенсионеры;
- В Павлово-Посадском районе не нужно платить налоги одиноким пенсионерам;
- Мытищенский муниципалитет предоставляет льготу в 50% пенсионерам, которые владеют земельным участком размером до 15 соток, в Королёве – до 12 соток;
- Администрация г. Ивантеевка постановила освободить от налогообложения малоимущих пенсионеров на 100%, одиноких — на 50%.
А пенсионеры-владельцы земельных участков в Санкт–Петербурге могут вообще не платить налоги, если их площадь не превышает 25 соток.
Исчисление налога на землю
Как устанавливает Налоговый кодекс, обложению земельным налогом подлежат земельные участки, которые расположены в границах муниципального образования. Налог исчисляется с кадастровой стоимости земельного участка (за минусом стоимости 600 кв.м. данного участка), определенной по состоянию на 1 января. Если земельный участок образовался в течение года, то налог платится с кадастровой стоимости, определенной на дату постановки участка на кадастровый учет. Все сведения, на основании которых рассчитывается земельный налог для пенсионеров, представляются в налоговые инспекции органами, которые осуществляют кадастровый учет. Налог в отношении участка земли, принадлежащего нескольким лицам на праве долевой собственности, определяется отдельно для каждого налогоплательщика соответственно его доле в таком участке.
Основной фактор влияния на размер налога – кадастровая стоимость на начало календарного года, в котором происходит платеж. Она меняется относительно редко и в условиях новых рыночных реалий максимально приближена к рыночной.
Оценивается стоимость участка по особой схеме. Процедура производится в рамках действующего законодательства со строгим соблюдением всех правил:
- пересчет стоимости землевладений по кадастру осуществляется не реже 1 раза в 5 лет;
- оценке подлежит список земель от Росреестра;
- после федеральной оценки сведения передаются муниципалитетам;
- в Управлении Росреестра публикуют свежие данные.
Кадастровая стоимость и соответствующая налоговая нагрузка определяется местными органами власти – данную информацию можно уточнить в отделении ФНС в районе проживания. Она не превышает 0,3%, если участок относится к одной из групп:
- территория сельскохозяйственного назначения;
- участки жилищного фонда;
- земли категории ЛПХ для садоводства, огородничества и т.п.;
- имеющие какие-либо ограничения (земли обороны, таможни, и т.д.).
Дачное налогообложение
Нужно отметить, что дача является неким комплексом, куда входит земельный участок, дом и хозяйственные постройки. Поэтому и налог платится не один, а несколько. При этом он будет рассчитан не единой суммой, а отдельно за каждую часть комплекса.
Право собственности на любое имущество должно быть оформлено тем способом, который предписывает закон. В случае с дачным участком и непосредственно дачей – это Росреестр РФ.
К дачным домикам многие относятся легкомысленно и не оформляют права собственности. В том числе и для того, чтобы избежать уплаты налогов. С 2015 года государство ведет планомерную борьбу с такими собственниками.
Закон разрешает регистрацию в доме, построенном на участках, предназначенных для ведения садово-огороднической деятельности. В результате, на дачных участках построено множество огромных коттеджей, налоговики планируют их вывести из тени.
Стоит сказать, что регистрировать строение все-таки нужно. Многие люди пенсионного возраста боятся это делать, опасаясь, что придется платить неподъемные суммы. Однако, вреда от такого отказа от регистрации больше. Например, если будет происходить изъятие земель для государственных нужд. Никто не возместит стоимость незарегистрированного дома.
Как зарегистрировать дом, рассказывается в видео. Смотрите подробную инструкцию:
Если дача не оформлена, лучше сделать это быстрее. Иначе, придётся заплатить штраф и у ФНС может возникнуть право взыскать налоговые платежи за 3 года.
Налог на дачу состоит из:
- Земельный налог. Как только земельный участок будет зарегистрирован, возникает обязанность платить за него сборы. Даже если там нет никаких построек, и собственник не использует его никаким образом. Рассчитывается сумма налогового сбора на садовый участок, исходя из кадастровой стоимости участка;
- Имущественный. Загородный дом будет оценён специализированным органом и сумма будет рассчитана, исходя из его кадастровой стоимости;
- Налоговый сбор с продажи. Придется заплатить сбор с прибыли (НДФЛ). Для гражданина РФ – 13 %, для гражданина другого государства – 30 %. Расчёт производят исходя из суммы, указанной в договоре.
Нужно отметить, что с 2015 года идет программа по изменению порядка расчета налоговых платежей. До этого времени сумма сбора рассчитывалась, исходя из инвентаризационной стоимости дачи. С 2015 года расчет налогового сбора производится, исходя изкадастровой стоимости объекта,что привело к повышению налогов.
Расчет платежа: кадастровая стоимость х процентную ставку. Такая ставка устанавливается местными органами власти. Федеральный Закон только задает верхний потолок. Меняться она будет ежегодно. Оплата производится на основании извещения, но с некоторых пор ФНС не рассылает такие бумаги. Лучше самостоятельно посетить офис службы и взять распечатку.
Основные законодательные положения
За определение порядка налогообложения в нашей стране отвечает специальный законодательный свод, называемый Налоговым Кодексом (НК) РФ.
В нем четко регламентированы те категории лиц, которые освобождаются от уплаты налогов или же претендуют на некоторые льготы.
В соответствии с 395-ой статьей НК РФ налогообложение на землю полностью снимается только с одной группы физических лиц (обычных граждан) – коренных жителей Северных, Сибирских и Дальневосточных регионов России, которые представляют собой малочисленную этническую группу.
Такую меру налоговое законодательство приняло с целью сохранить их права по ведению традиционного образа жизни и организации существования малочисленных народностей. Помимо них, никакая категория граждан РФ не освобождается от уплаты налогов на землю.
Список льготников, установленный Налоговым Кодексом РФ
Несмотря на такую обязательность налогообложения всех жителей России, стоит отметить, что НК РФ определяет немалое количество категорий физических лиц, которым положены льготы.
Дачное налогообложение
Нужно отметить, что дача является неким комплексом, куда входит земельный участок, дом и хозяйственные постройки. Поэтому и налог платится не один, а несколько. При этом он будет рассчитан не единой суммой, а отдельно за каждую часть комплекса.
Право собственности на любое имущество должно быть оформлено тем способом, который предписывает закон. В случае с дачным участком и непосредственно дачей – это Росреестр РФ.
К дачным домикам многие относятся легкомысленно и не оформляют права собственности. В том числе и для того, чтобы избежать уплаты налогов. С 2015 года государство ведет планомерную борьбу с такими собственниками.
Закон разрешает регистрацию в доме, построенном на участках, предназначенных для ведения садово-огороднической деятельности. В результате, на дачных участках построено множество огромных коттеджей, налоговики планируют их вывести из тени.
Стоит сказать, что регистрировать строение все-таки нужно. Многие люди пенсионного возраста боятся это делать, опасаясь, что придется платить неподъемные суммы. Однако, вреда от такого отказа от регистрации больше. Например, если будет происходить изъятие земель для государственных нужд. Никто не возместит стоимость незарегистрированного дома.
Льготы по налогообложению на имущество
Начиная с 2019 года вступили в силу новые нормативные акты касательно льготного налогообложения пенсионеров и граждан предпенсионного возраста.
Согласно закону, пенсионеры и пред-пенсионеры могут не платить налоги за один дачный дом.
Чтобы воспользоваться этой льготой, необходимо обратиться в налоговую службу и подать заявление о снятии недвижимости с налогового учета (это нужно сделать до 1-го ноября отчетного года).
Дополнительно сэкономить на налогах можно, вернув ранее уплаченные налоговые платежи. Для этого, после оформления всех документов, следует обратиться в органы местного самоуправления или в налоговые службы, и там написать заявление о возвращении переплаты по налогам. Таким образом, можно вернуть налоговые платежи сроком до 3-х лет.
Кроме жилого домика на дачном участке часто строятся баня, туалет, сарай. По новому законодательству, если площадь подсобного строения не превышает 5о кв. метров — за него можно не платить налоги. Такие постройки также не нужно согласовывать с органами власти.
Дачные постройки площадью до 50 кв. м. освобождены от уплаты налогов.
Дачи, входящие в СНТ (садоводческое некоммерческое товарищество), являются частью дачного кооператива. Если участок состоит в таком товариществе, то отдельно в Росреестре оформляться не нужно. Вся земля регистрируется как единое целое. Взносы собираются Правлением дачного товарищества, а все издержки оплачиваются из общего фонда.
Уменьшение размера налога
Согласно законодательно установленным нормам, сбор не может быть уменьшен более чем на 10 тысяч рублей. В таком случае, стоит упомянуть, что предоставляются такие льготы инвалидам, относящимся к 1 и 2 группе, а также:
- ветераны и лица, получившие инвалидность, в процессе ВОВ;
- граждане, признанные инвалидами в детстве;
- кавалеры ордена славы (при условии, что он полный);
- ветераны или инвалиды действий, имеющих боевой характер;
- герои России или СССР;
- получившие инвалидность во время испытания ядерного значения и их излучений;
- проводящие испытание оружия ядерного характера;
- попавшие под излучение ядерное.
Льготы для пенсионеров при уплате налога на землю
Как и многие социально уязвимые слои населения, пенсионеры имеют ряд льгот. Освобождаются ли пенсионеры от земельного налога полностью и в каких случаях? Поскольку сбор является региональным, то и «скидки» при оплате устанавливает местная власть. На государственном уровне для такой категории лиц освобождение не прописано. Местная ФНС проинформирует, платят ли пенсионеры земельный налог в конкретном регионе.
Пенсионеры не должны платить земельный налог в полном объеме, если они относятся к одной из следующих категорий граждан:
- Герои РФ, СССР;
- инвалиды первой группы;
- инвалиды, получившие вторую группу до 01.01.2004;
- ветераны боевых действий, ВОВ;
- «чернобыльцы»;
- инвалиды детства.
Указанные лица не освобождаются от оплаты, но получают послабление в виде скидки. Величина льготы по уплате земельного налога для пенсионеров устанавливается на региональном уровне, однако не может превышать 10 тысяч рублей. Получить льготу можно только в том случае, если надел не участвует в ведении предпринимательской деятельности, а используется исключительно для личных нужд. Оплата земельного налога пенсионерами-ИП производится в стопроцентном размере.
Налог с продажи земли
Налог с реализации дачи для пенсионеров (регулярные денежные выплаты лицам, которые достигли пенсионного возраста, имеют инвалидность, потеряли кормильца или в связи с длительной профессиональной деятельностью) остается без изменений. Реализацией могут заниматься резиденты и нерезиденты РФ. К резидентам относятся лица, которые проживали повсевременно в стране более 183 дней в течение 1 года и у них есть неизменное место жительства в стране.
Ставки остаются прежними. Для резидентов налог составляет 13%, для нерезидентов – 30%.
Те лица, которые имеют права принадлежности на участок земли или садовый домик менее 3 лет, заполняют декларацию (форма 3-НДФЛ) которую подают в ФНС. Подать декларацию с целью налогового вычета можно в хоть какое время.