Минтруд разработал для самозанятых добровольно оплачиваемые ими больничные

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Минтруд разработал для самозанятых добровольно оплачиваемые ими больничные». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В основном, договор нужен. Но если речь идет о разовой услуге, которая будет оказана «здесь и сейчас», то можно обойтись без составления письменного договора. На это обратила внимание ФНС в п. 2 письма от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@, указав, что «при оказании услуг по сделке, исполняемой немедленно при заключении договора, заключение договора в письменной форме не требуется. Факт заключения договора подтверждается уплатой заказчику соответствующей суммы за оказанные услуги». Во всех остальных случаях отдельный договор в письменной форме нужно оформить.

Риски переквалификации в трудовой договор

Договор с самозанятым нужно оформить таким образом, чтобы указанные в нем положения налоговые органы не могли переквалифицировать в трудовой договор. В противном случае налоговики обвинят компанию в том, что трудовые отношения она подменяет гражданско-правовыми, и, как следствие, будет доначислен НДФЛ со страховыми взносами (если вознаграждение будет подпадать под объект обложения взносами).

В связи с этим обращаем внимание на письмо ФНС России от 15.04.2022 № ЕА-4-15/4674, в котором приводится подробный список признаков и обстоятельств, указывающих на фактически сложившиеся трудовые отношения с самозанятым лицом. К ним, в частности, относятся следующие признаки:

• отсутствие в договоре конкретного объема работ (значение для сторон имеет сам процесс труда, а не достигнутый результат);
• договором установлена ежемесячная в определенной сумме оплата труда;
• из условий договора следует, что обеспечен контроль со стороны работодателя;
• обеспечение работодателем работника условиями труда;
• в течение календарного года размер вознаграждения не меняется (необходимо учитывать, что формирование вознаграждения за фактически отработанные дни противоречит правилам вознаграждения по договорам гражданско-правового характера);
• трудовой договор предусматривает подчинение работника внутреннему трудовому распорядку, его составным элементом является выполнение в процессе труда распоряжений работодателя, за ненадлежащее выполнение которых работник может нести дисциплинарную ответственность;
• договоры носят не разовый, а систематический характер и заключаются на год или до окончания календарного года;
• инфраструктурная зависимость (работы осуществляются материалами, инструментами, оборудованием и на территории общества).

Кто может перейти на спецрежим

Получить статус самозанятости может практически любое физлицо и даже ИП. Но при этом нужно обязательно соответствовать ряду условий.

Ключевое требование – работать самостоятельно, без команды. У самозанятого не должно быть наемных сотрудников. Максимально допустимый годовой доход от личной профдеятельности на этой системе – 2,4 миллиона рублей. Ежемесячные суммы не контролируют.

Как только превышается годовая планка, лицо теряет право на применение спецрежима. В данном случае необходимо оформлять ИП или ООО и перебираться на другую систему. Например, на общую, упрощенную или патентную.

Самозанятость – привилегия не только для РФ. Возможность оформить статус с аналогичными условиями дается и жителям ЕАЭС – армянам, белорусам, киргизам, казахам. Регистрация для иностранцев выполняется по ИНН, который выдается местными органами.

С 2020 года регистрироваться разрешили с 16 лет. Вероятно, лицам младше 18 лет, которые оформят самозанятость в 2022, предложат вычет в объеме 12 130 рублей в дополнение к стандартным 10 000. Сейчас этот вопрос рассматривается на уровне правительства.

Поначалу эксперимент со спецрежимом проводился только в нескольких регионах страны. Сейчас оформить самозанятость можно без проблем в любой точке России. Местом ведения деятельности считается регион, в котором находится налогоплательщик или же его клиент. Данную информацию указывают во время регистрации. Регион может не совпадать с местом регистрации и фактическим проживанием самозанятого. При необходимости его корректируют, но не чаще раза в год.

Единственный налог, который нужно уплачивать пользователям режима – НПД. 4% или 6% – в зависимости от того, кто перевел оплату. Если в течение расчетного месяца пользователю не поступают средства, то и платить не придется. Все сделки фиксируются в сервисе «Мой налог», где и рассчитывается сумма обязательного платежа. Через эту программу пользователь взаимодействует с ФНС. Все просто и удобно.

Самозанятые в 2021 году

Еще в 2020 году самозанятость распространилась на все регионы России. С 1 июля можно получить возможность оформить спецрежим в возрасте 16 лет. Для категории самозанятых в возрасте с 16 до 18 лет можно получить налоговый вычет дополнительно в сумме 12 130 руб, который можно будет получить в 2021 году. Имеется ввиду стартовый капитал в сумме 22 130 руб, где 12 130 это материальная помощь по возрасту, а 10 000 руб. — налоговый вычет по самозанятости. Компенсация будет рассчитана на уменьшение суммы налога в 2021 году. Еще в апреле плательщики НПД получили возможность участвовать в государственных закупках. Все ИП, кто использует спецрежим для оптимизации уплаты налогов, могут получить налоговые проверки с начала 2021 года. Для самозанятых появилась возможность искать работу через сайт SuperJob.

Кому подходит режим самозанятости

Самозанятость — палочка-выручалочка для всех, кто раньше воздерживался от оформления официальных отношений с государством. По итогам первого года эксперимента оказалось, что таких немало — 67% среди тех, кто зарегистрировался как самозанятый. Таким образом, новый налоговый режим помогает повысить прозрачность доходов.

Далеко не все, кто оставался в тени, имели целью сбежать от налогов (хотя стандартные 13% налога на доходы физических лиц для нанобизнесменов — это больно). Многих останавливала необходимость вести бухгалтерский учет, готовить и сдавать налоговую отчетность, покупать кассовый аппарат или осваивать онлайн-кассу, заказывать печать — это дополнительные расходы и большая головная боль. Именно для таких людей самозанятость, пожалуй, самый лучший вариант.

Режим самозанятости полезен для тех, кто только начинает бизнес — для молодых предпринимателей, небольших стартапов, еще не набравших финансовые обороты.

Самозанятость почти идеальна для фрилансеров разных специализаций — маркетологов, копирайтеров, дизайнеров, фотографов, художников, психологов, коучей. Прекрасно подходит режим самозанятости для грумеров и таксистов, гидов и веб-разработчиков, скульпторов и репетиторов. Хорош новый налоговый режим и для тех, кто сдает в аренду недвижимость, если арендная плата не превышает 200 000 ₽ в месяц.

Если в 2023 году вы планируете становиться налогоплательщиком по системе НПД, стоит знать, какие нововведения приготовили для самозанятых:

1. уже с 29.06.23 самозанятым станет доступна регистрация товарных знаков (ранее это могли делать только организации и ИП);
2. с 01.06.23 повышается размер субсидии на развитие бизнеса до 350 000 руб.;
3. лицензии для самозанятых таксистов будут доступны без оформления ИП;
4. с 01.01.23 вводится дополнительное субсидирование для овощеводов;
5. на ярмарках 60% мест должны будут резервировать для участия самозанятых;
6. возможность использовать ЭДО (при этом для самозанятых электронная подпись и доступ к платформе будет предоставляться бесплатно).

Самозанятость и ИП: в чем разница и что лучше

Индивидуальное предпринимательство — еще один облегченный налоговый режим, который стал уже привычным. Закон позволяет индивидуальному предпринимателю применять режим самозанятости. Разберемся, когда и зачем это нужно.

Индивидуальному предпринимателю есть смысл перейти в статус самозанятого, если он работает без команды, а его клиенты — преимущественно физические лица. В этом случае самозанятость оказывается более финансово выгодной, так как при работе как ИП на УСН предприниматель платит 6% от прибыли, а при переходе на самозанятость будет платить 4%. Снизить налоговую нагрузку для себя всегда приятно.

Важно, что при работе предпринимателя в секторе B2B с применением УСН налоговая нагрузка при переходе на самозанятость не меняется и остается по-прежнему на уровне 6%.

Как самозанятому зарегистрировать товарный знак.

Как было сказано выше, с июня 2023 г. самозанятые смогут регистрировать товарные знаки: названия, слоганы, графические изображения, логотипы. По сути, это собственный бренд. Он позволит потенциальным клиентам отличать одного предпринимателя от другого.

Какие преимущества собственный бренд дает самозанятому:

• можно продавать свою продукцию на маркетплейсах;

• можно продавать франшизу, зарабатывать еще и на этом;

• можно получить льготный кредит под залог товарного знака;

• бизнес с узнаваемым брендом стоит дороже;

• товарный знак можно передавать по наследству;

• право на компенсацию (до 5 млн руб.), если ваш товарный знак использует другой предприниматель.

Как составить договор между юридическим лицом и самозанятым.

Если хотите оформить отношения с компанией или организацией любой формы собственности, вам как самозанятому подойдет только договор гражданско-правового характера.

Нельзя составлять ГПХ с бывшим работодателем, если вы уволились меньше двух лет назад — такой договор будет считаться трудовым, а вознаграждение по нему будет облагаться НДФЛ и страховыми взносами, а не налогом на профессиональный доход.

По закону договор самозанятому составлять не обязательно. Но в спорной ситуации именно на договор вы сможете ссылаться, чтобы защитить свои права — например, когда вы оказали услугу, а заказчик не хочет платить.

Перед тем, как составить договор, определите его тип. К договорам ГПХ относятся такие договоры:

• подряда;

• возмездного оказания услуг;

• авторского заказа;

• перевозки;

• транспортной экспедиции;

• хранения; поручения;

• комиссии;

• агентский.

Можно использовать шаблон стандартного договора ГПХ подходящего типа, дополнив его специфическими условиями, связанные со статусом самозанятого: например, что оплата налогов на стороне исполнителя, и что он должен предоставить заказчику чек после получения платежа.

Вот что должно быть в договоре:

1. Название договора и его номер.
2. Дата и место составления.
3. Сведения о сторонах договора с указанием статуса исполнителя как плательщика НПД.

Преимущества специального режима для самозанятых

Законодательство в части самозанятых граждан, которые ведут деятельность по оказанию услуг и работ физическим лицам не регистрируясь как бизнес единица, нацелено на создания условий, при которых гражданам будет выгодно легализовать свою деятельность. Для этого государство предлагает определенные преимущества перед другими режимами:

• Самозанятым не надо сдавать никакую отчетность в налоговые органы для учета и контроля своей деятельности;
• Упрощённая система регистрации, которую можно совершить через интернет портал государственных услуг;
• Налоговые каникулы для граждан осуществляющую деятельность, которая подпадает под регламентированный перечень работ и услуг, утверждённых на законодательном уровне;
• Правовая защищенность трудовой деятельности от различных рисков, связанных с оказанием работ и услуг физических лицам без официального трудового договора и контрактов на оказания услуг;
• Возможность оформление кредитов в банках. После принятия закона о самозанятых кредитные организации заявили, что готовы кредитовать граждан, которые официально имеют статус самозанятых граждан;
• Сниженные ставки на доходы по сравнению с индивидуальными предпринимателями и т.д.

Новая программа нацелена на вывод из тени микро-бизнес предоставив выгодные условия для таких граждан. При этом государственный бюджет будет также пополняться за счёт перечислений и от граждан ведущих микро-деятельность с небольшим доходом.

Государственный контроль за гражданами, которые не имеют постоянного места работы

Со стартом нового законопроекта, возникает масса вопросов. Но один из самых важных — это вопрос про то, как же государства будет контролировать граждан, которые не пожелали регистрироваться как самозанятые, но при этом осуществляют какую-либо деятельность нацеленную на получение дохода. Здесь возникает несколько важных нюансов, по которым государство сможет отслеживать таких граждан:

• Гражданин не имеет постоянного места работы. Уже давно идут разговоры на тему борьбы с так называемым «тунеядством». Здесь возникают некоторые нюансы, так как в нашей стране существуют граждане, которые работают не имея трудового договора, получая чёрные заработные платы. А есть граждане которые ведут деятельность самостоятельно получая доход.
• Банковские переводы от третьих лиц. Частые денежные переводы от третьих лиц, от юридических лиц гражданам, которые не имеют постоянной работы и никакой профессиональной деятельности могут попасть под государственный и налоговый контроль и вызвать подозрения со стороны органов власти.

Как зарегистрироваться самозанятым гражданам

С начала 2023 года в 4 регионах нашей страны стартовал проект по регистрации самозанятых граждан, которым предоставлена возможность легализовать свою деятельность. Не все могут воспользоваться новым специальным режимом:

• Граждане, которые осуществляют деятельность в регионе, которые не попал под пилотный проект нового налогового режима;
• Нотариусы, адвокаты, государственные служащие не могут применять новый специальный режим. Это обусловлено тем, что их деятельность попадает под профессиональное законодательство. Исключением может стать только сдача недвижимости в аренду.
• Доход от деятельности превышает сумму в 2,4 миллиона рублей.
• Часть работы выполняют наемные рабочие или есть работодатель.
• Деятельность нацелена на продажу подакцизных или маркированных товаров.

Если все пункты перечисленные выше никоим образом не относятся к гражданину осуществляющему деятельность, он может зарегистрироваться как самозанятый гражданин:

• Необходимо скачать приложение «мой налог», оно уже доступно для всех пользователей как в мобильной версии, так и на сайте ФНС;
• Зарегистрироваться в приложении: ввести свои паспортные данные и прикрепить фотографию;
• Указать вид деятельности, которым планируете заниматься и отправить электронную заявку в ФНС.

Что означает «самозанятый»

К сожалению, определения термина в законодательстве РФ не существует. Как нет и списка видов деятельности, которой могут заниматься граждане, работающие на себя. Однако чиновники целого ряда государственных органов постоянно применяют это понятие. Около 20 миллионов людей в России являются индивидуальными предпринимателями, для которых не требуется регистрация. Они получают доход и при этом не платят налоги. Именно их относят к самозанятым, не уточняя, какой работой они могут заниматься.
В ситуации полной неопределенности разные государственные учреждения истолковывают понятие по-своему. Есть надежда, что в 2023 году в законе о самозанятых появится определение статуса и обязанностей этих граждан.
В готовящихся законопроектах понятие «самозанятый» относится к людям, не зарегистрированным, как ИП, не уплачивающим налоги и находящимся в «серой» зоне российской экономики. Точной формулировки следует ожидать по принятию нормативного акта.

Как раньше хотели легализовать самозанятых

Еще в 2014 году разрабатывался проект, предусматривающий введение налога для этих граждан. Было несколько вариантов решения, среди которых предложения выдавать патенты на ряд видов деятельности. Эти патенты должны были быть платными, но предусматривающими ряд послаблений.
До прошлого года под этим определением понимались предприниматели, юристы, медики, педагоги, другие лица, которые работали самостоятельно и не нанимали работников. Данное толкование из ФЗ-212 перенесено в раздел о страховых взносах НК РФ. Толкование есть, но термин не указан. Кстати ПФР поныне применяет его в этом понимании.
Налоговая служба после принятия ФЗ-401 от 30.11.2016 года к самозанятым относит людей, которые сами организуют свою работу, не оформляя предпринимательство, например:

• Блогеры;
• Репетиторы;
• Домработницы;
• Няни;
• Сиделки и др.

Этим законом в некоторые статьи Налогового кодекса были добавлены новые нормы, а само понятие не применялось. Тогда этой категории людей предлагали сообщать в Налоговую службу о своей занятости без необходимости регистрации свидетельства ИП. Правительство пообещало, что в течение 2017-2918 годов они будут освобождены от налогов (ст. 217 НК РФ).
Но эта инициатива не нашла должного отклика. Преференции на два года с неопределенностью потом отпугнули основную массу самозанятых.
Июль нынешнего года ознаменовался известиями о возможности получать доход от собственного труда без регистрации как ИП и без патента. Рассмотрим, что предлагают компетентные Министерства российским гражданам.
Наиболее простой алгоритм налогообложения из предложенных законопроектов, содержится в варианте Министерства финансов.

Похожие записи:

• Как рассчитать и удержать алименты
• Как поступать и что делать если потерял гарантийный талон