Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Оборотно-сальдовая ведомость: что это такое и как её сформировать». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Предположим, перед нами один из видов ОСВ – сформированная в бухгалтерской программе ведомость по счету 71. Здесь виден процесс формирования остатков синтетического счета в разрезе аналитических данных.
Активы фирмы возникают не сами по себе, а за счет источников (пассивов). На этом двойном изменении данных по учетным объектам основывается ОСВ. Составление ее рассмотрим на упрощенном примере.
За период прошли по учету хозяйственные операции:
- Покупка товара у поставщика 2000 руб. Дт 41 Кт 60.
- Безналичная оплата за товар поставщику 2000 руб. Дт 60 Кт 51.
- Выдано под отчет 400 руб. Дт 71 Кт 50.
- Перечислена работникам заработная плата 15000 руб. Дт 70 Кт 51.
- Поступили на расчетный счет средства от покупателей 7000 руб. Дт 51 Кт 62.
- Поступил на расчетный счет краткосрочный кредит 3000 руб. Дт 51 Кт 66.
Формы документа, которая бы была обязательна к использованию повсеместно, не существует. По этой причине бухгалтер имеет право оформлять ОСВ в свободном виде или руководствуясь определенными шаблонами. Некоторые фирмы самостоятельно разрабатывают бланки ведомости, руководствуясь своими потребностями.
Однако при составлении документа нужно соблюдать ряд правил. Следует помнить, что оборотно-сальдовая ведомость – это структурированная таблица, содержащая сведения о хозяйственно-финансовых операциях и различных перечислениях.
По этой причине в документе в обязательном порядке должны присутствовать следующие сведения:
- название компании;
- название самого документа;
- период, за который составляется бумага;
- номера счетов;
- чистая прибыль, расход и иные конкретные суммы, с которыми совершаются операции;
- наименование лиц, которые отвечают за составление ведомости;
- подписи ответственных должностных лиц.
Бухгалтерские проводки
Рассмотрим, в каких проводках принимает участие счет 90 продажи.
Продажа продукции, работ, услуг:
| Дебет | Кредит | Описание |
| 62/1 | 90/1 | Выполнена отгрузка товара покупателю |
| 76 | 90/1 | Отражена реализация прочему дебитору |
| 90/2 | 41, 43 | Произведено списание себестоимости реализованного товара |
| 90/3 | 68 | Произведено исчисление НДС с продажи |
| 50, 51 | 62/1 | Деньги за товар перечислены покупателем |
Оборотно-сальдовая ведомость: что это
Все бухгалтерские документы можно разделить на три больших группы: формы отчетности, регистры бухгалтерского учета и первичные документы. Cальдовая ведомость (оборотная, ОСВ) – это регистр бухгалтерского учета. А ко всем регистрам закон устанавливает обязательные требования. Так, в ОСВ обязательно нужно показать наименование организации, величину денежного измерения объектов бухучета и пр. (ч. 4 ст. 10 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).
Оборотно-сальдовая ведомость – это документ, которые собирает в себе воедино все сведения бухгалтерского учета и систематизирует их. Причем ведомость можно составить в любое время и за любой период, даже за один день.
Всего существует три основных вида оборотно-сальдовой ведомости:
- по аналитическим счетам (формируют по количеству, категории и номенклатуре);
- по синтетическим счетам (учитывает совокупность различных значений);
- комбинированные (включают элементы синтетического и аналитического счета).
Формы документа, которая бы была обязательна к использованию повсеместно, не существует. По этой причине бухгалтер имеет право оформлять ОСВ в свободном виде или руководствуясь определенными шаблонами. Некоторые фирмы самостоятельно разрабатывают бланки ведомости, руководствуясь своими потребностями.
Однако при составлении документа нужно соблюдать ряд правил. Следует помнить, что оборотно-сальдовая ведомость – это структурированная таблица, содержащая сведения о хозяйственно-финансовых операциях и различных перечислениях.
По этой причине в документе в обязательном порядке должны присутствовать следующие сведения:
- название компании;
- название самого документа;
- период, за который составляется бумага;
- номера счетов;
- чистая прибыль, расход и иные конкретные суммы, с которыми совершаются операции;
- наименование лиц, которые отвечают за составление ведомости;
- подписи ответственных должностных лиц.
Оборотная-сальдовая ведомость (бланк)
Название документа: Оборотная сальдовая ведомость Формат: .xls Размер: 36 KB
Печать Предварительный просмотр В закладки
Сохранить у себя:
Оборотная сальдовая ведомость – это бухгалтерский документ, отчет о движении денежных средств со счета фирмы. Это специальный бланк, отражающий остатки на начало и конец отчетного периода. По данному документу бухгалтер формирует бухгалтерский баланс. Также в нем содержатся сведения по дебету, кредиту каждого субсчета, промежуточные, конечные показатели. С помощью данного документа бухгалтер может выявить ошибки в бухгалтерском учете, выявить причину их возникновения, своевременно их устранить, предотвратить их дальнейшее появление.
Существует 3 бланка оборотно-сальдовой ведомости.
Это документ, отражающий:
- Аналитические счета. Их формируют по количеству, категориям, номенклатуре.
- Синтетические счета. В бланке отражают различные значения.
- Комбинированные счета. Здесь фиксируют значения, указанные в двух предыдущих ведомостях.
Ведомость оформляется в свободной форме или по заранее сформированному в фирме шаблону. Некоторые организации формируют свои индивидуальные бланки ведомостей на основе своих потребностей. Позже в типографии бланк распечатывают и успешно пользуются им.
В целом, оборотно-сальдовая ведомость — это четко структурированная сводная таблица, в которую вносят:
- различные перечисления;
- хозяйственно-финансовые операции фирмы;
- производственные затраты;
- начисление налогов, амортизации.
По заполненному бланку бухгалтером формируются отчетные документы.
Обязательно в бланке оборотной ведомости должны быть следующие категории.
Это:
- Название предприятия, организации.
- Название бухгалтерии, формирующей данный документ.
- Номер счета, его расшифровка.
- Сумма.
Таким образом, для формирования данного документа бухгалтер должен обладать определенными знаниями.
Он должен знать о том:
- Что такое обороты кредитовые, дебетовые.
- Может ли на данном конкретном счете быть сальдо, каким оно должно стать.
- Какой конкретно счет можно проанализировать, как его вести.
Заполняется документ так.
Бухгалтер вписывает в бланк название фирмы, для которой он формирует данную ведомость.
Как выглядит оборотно-сальдовая ведомость (пример структуры)
Советское наследие и современная деловая практика обусловили появление 3 основных разновидностей оборотно-сальдовых ведомостей:
- составляемых по совокупности значений в синтетических счетах;
- составляемых по аналитическим счетам;
- комбинированных, сочетающих в себе предыдущие типы обороток.
Ведомости по совокупности синтетических счетов, составляемые разными предприятиями, в целом будут весьма схожи друг с другом, так как перечень соответствующих счетов утвержден законодательно.
В свою очередь, заполнение ОСВ по аналитическим счетам в каждой организации может отличаться весьма специфичными нюансами. Рассмотрим, как может выглядеть типичная структура оборотно-сальдовой ведомости по аналитическим счетам.
Типовая оборотно-сальдовая ведомость по активному или пассивному счету состоит из 7 столбцов:
- название конкретного счета (субсчета);
- сальдо по дебету и кредиту на начало отчетного периода;
- обороты в рамках отчетного периода по дебету и кредиту;
- сальдо по дебету и кредиту на конец отчетного периода.
В зависимости от того, какой счет отражает оборотно-сальдовая ведомость — активный или пассивный, фиксируется увеличение активов в столбцах «Дебет» и их уменьшение в столбцах «Кредит» (для активных счетов) либо, наоборот, уменьшение пассивов в столбцах «Дебет» и увеличение таковых в столбцах «Кредит» (для пассивных счетов).
Пример бухгалтерского регистра
ОСВ составляется на конец каждого месяца на основе данных по каждому синтетическому счету. Все они отражаются в документе. Для фиксации каждого счета используется отдельная строка.
В ней указываются:
- начальное сальдо;
- обороты по кредиту;
- обороты по дебету;
- конечное сальдо.
На практике движения средств в конкретном месяце происходят не всегда. Однако ведомость в данной ситуации все равно должна быть заполнена. Вместо привычного набора данных в ней отражается только начальное и конечное сальдо.
Документ необходимо заполнять без ошибок. Бухгалтер, оформивший ведомость, должен выполнить ее проверку.
Осуществляя манипуляцию, нужно руководствоваться следующими правилами:
- результат вычисления начальных дебетовых сальдо должен совпадать с итогом определения аналогичных кредитовых сальдо;
- результат дебетовых оборотов должен быть равен кредитовым;
- результат определения конечных сальдо обязан совпадать с конечным кредитовым.
Составление бумаги основано на применении двойственной записи. Манипуляция позволяет контролировать правильность отражения хозяйственных операций. Если равенство отсутствует, была допущена ошибка. Вычисления нужно выполнить заново.
Образец заполнения оборотно-сальдовой ведомости
Первым делом в ведомости нужно обязательно указать название предприятия, для которого она делается. Далее вносится наименование документа и конкретный счет, на который она составляется. В данном примере это счет под кодом 60, который расшифровывается как «Расчеты с подрядчиками и поставщиками».
Алгоритм внесения записей в этот образец оборотно-сальдовой ведомости не очень сложен и производится по определенной очередности, исходя из последовательности производимых финансово-хозяйственных действий.
ПРИМЕР. Предположим, что предприятие перечислило контрагенту предоплату в размере 100 тыс.рублей. Данная операция в документе была отражена, как увеличение дебиторских активов в субсчете (строка 60.1). Далее контрагент предоставил предприятию товарно-материальные ценности на сумму 150 тыс. рублей. Эта операция вносится в таблицу как увеличение кредитного пассива в субсчете 60.2. Затем предприятие выплачивает контрагенту частичную стоимость товара и это отражается в ведомости, как снижение пассивов на 100 тыс рублей на субсчета 60.2 (в дебете) и как снижение активов на субсчета 60.1 (в кредите). Таким образом, в итоге предприятие на период составления документа должно контрагенту 50 тыс. рублей, что отражается на субсчета 60.2 ( в кредите). В строке 60 указываются итоговые общие показатели сумм.
ОСВ по счету 71: образец заполнения с проводками
Для нашего примера сначала фиксируется факт выдачи Иванову и Петрову денежных средств в размере соответственно 10 000 и 20 000 руб. Данным операциям соответствуют проводки:
Отразим их в оборотной ведомости:
Как только Иванов и Петров принесут свои авансовые отчеты и чеки, оформляем проводки:
В оборотной ведомости:
Если начальное сальдо равно нулю, то для того, чтобы определить сальдо на конец периода и указать его в оборотной ведомости, нужно вычесть из больших значений, указанных в столбцах под ячейкой «Обороты на конец периода», меньшие. Если 1-е зафиксированы в столбце «Дебет», а 2-е — в столбце «Кредит» (как в нашем сценарии), результаты фиксируются в столбце «Дебет» под ячейкой «Сальдо на конец периода». В данном случае оно состоит:
В свою очередь, в столбце «Дебет» под ячейкой «Сальдо на конец периода» напротив субсчета 71.01 суммируются показатели всех аналитических признаков субсчета. То есть в нашем случае мы зафиксируем здесь сумму 2 000 руб. Дублируем это значение в столбце «Дебет» под ячейкой «Сальдо на конец периода» напротив синтетического счета 71.
Таким образом, по итогам операций в оборотной ведомости фиксируется дебетовое сальдо по счету 71. Его общая сумма — 2 000 руб.
Привет всем читателям моего блога!
Оборотно-сальдовая ведомость по всем счетам — это стандартный отчет из бухгалтерской программы, который представляет из себя у н и к а л ь н ы й регистр, потому что из него можно узнать всё о финансовом положении и деятельности компании.
Эта статья написана в качестве конспекта к видео «Как читать ОБОРОТНО-САЛЬДОВУЮ ВЕДОМОСТЬ в бухгалтерской программе 1С [понятное объяснение на СХЕМАХ + ЗАДАЧИ]».
Дата премьеры — 12.07.21 11:00
Длительность видеоролика — 3 часа.
До начала просмотра этого видео, можно попытаться самостоятельно РЕШИТЬ ДВЕ ЗАДАЧИ (обе задачи будут разобраны в видео):
С любовью,
Елена Позднякова
Как составить оборотно-сальдовую ведомость
Разберем составление ведомости на примере ООО «Ромашка». Начнем с остатков. У компании есть:
- 150 000 рублей на счете в банке;
- 10 000 рублей в кассе;
- материалы на складе на 3 000 рублей;
- новый деревообрабатывающий станок за 1 000 000 рублей;
- кредит на 5 лет на 1 000 000 рублей;
- уставный капитал 10 000 рублей;
- нераспределенная прибыль с прошлых лет 143 000 рублей.
За день компания совершила следующие операции:
- купила сырье на 15 000 рублей и частично оплатила;
- взяла краткосрочный займ в размере 470 000 рублей;
- начислила и выплатила зарплату гендиректору 50 000 рублей;
- купила еще один станок за 470 000 рублей и ввела его в эксплуатацию;
- произвела продукцию из всего имеющегося сырья и продала ее за 250 000 рублей.
До построения ОСВ составим проводки совершенных операций.