Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Авансовые платежи по УСН за 1 квартал 2023 в 1С». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
![](https://images2-focus-opensocial.googleusercontent.com/gadgets/proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhsoft.ru%2Fimages%2Fpreview%2F600x400%2F75292c6cb30b6b224216b70bc647104e.jpg&container=focus&gadget=a&no_expand=1&resize_h=0&rewriteMime=image%2F*)
НДФЛ тоже вошёл в единый налоговый платёж. Сроки подачи уведомлений на авансовые платежи — 25 число каждого месяца, кроме месяцев, когда срок подачи уведомлений совпадает со сроком сдачи отчётов по форме 6-НДФЛ.
Реальный пример календаря предпринимателя Александра
Индивидуальный предприниматель Александр из г.Москва рассказал нам свой план всех оплат. Его план будет хорошо работать для предпринимателей с ежеквартальным доходом свыше 1 млн рублей.
- Март: до последнего рабочего дня месяца оплачиваются страховые взносы в ПФР, ФФОМС, а также ПФР 1% (с суммы дохода свыше 300 тыс. руб.).
- Апрель: до 25 числа оплачиваются авансовые платежи по УСН за IV квартал предыдущего года (в полном объёме) и за I квартал текущего года (за вычетом всей суммы страховых взносов, уплаченных месяцем ранее).
- Июль: до 25 числа оплачиваются авансовые платежи по УСН за II квартал текущего года.
- Октябрь: до 25 числа оплачиваются авансовые платежи по УСН за III квартал текущего года.
Налоги и страхвзносы в ИФНС
Налогоплательщики на УСН должны ежегодно сдавать в ИФНС декларацию по спецрежиму. Сроки сдачи отчета в 2023 году поменяются:
- компании сдают декларацию не позже 25 марта года после отчетного. В 2023 году срок переносится, поскольку выпадает на выходной, — 27 марта;
- ИП сдают декларацию не позже 25 апреля года после отчетного. Срок в 2023 году не переносится, поскольку это рабочий день.
Налог на упрощенке нужно будет в 2023 году платить через единый налоговый платеж в следующие сроки:
- не позже 28-го числа месяца по окончании квартала — по ежемесячным авансам;
- не позже 28-го марта после отчетного года для юрлиц — по годовому налогу;
- не позже 28-го апреля после отчетного года для ИП — по годовому налогу.
Кроме налога по УСН компании должны платить земельный, транспортный и имущественный налог (по кадастровой стоимости), если у нее есть основания для их начисления. Для уплаты этих налогов также имеются регламентированные сроки, которые меняются в 2023 году.
Для ИП исчисление имущественных налогов производит ИФНС. Предприниматели платят эти налоги в те же сроки, как и физлица — не позже 1 декабря после расчетного года. Налоги уплачиваются один раз в год на основании уведомления, которые присылает ИФНС.
Кроме того, работодатели должны подавать в ИФНС различную отчетность в такие сроки в 2023 году:
- сведения персонифицированного учета — каждый месяц до 25-го числа после отчетного месяца;
- РСВ — ежеквартально не позже 25-го числа месяца после отчетного квартала;
- уведомления об НДФЛ — ежемесячно не позже 25-го числа о налоге, который удержан с 23-го числа прошлого месяца по 22-ое число текущего месяца; не позже 25 января о налоге, который удержан с 1 по 22 января; не позже последнего рабочего дня в году о налоге, который удержан с 23 по 31 декабря;
- уведомления о других налогах, в т.ч. авансовых платежах по УСН, о стахвзносах — до 25-го числа месяца уплаты;
- 6-НДФЛ — ежеквартально до 25-го числа месяца после отчетного квартала, ежегодно — до 25-го февраля года после отчетного.
Календарь бухгалтера 2023 для ИП и организаций на УСН
Предлагаем ознакомиться с календарем сроков уплаты налогов и страхвзносов при УСН и сроков сдачи отчетности:
Месяц |
Принимающая инстанция |
Отчеты и платежи |
Крайний срок сдачи (оплаты) |
Январь |
Социальный фонд |
Отчеты СЗВ-М и СЗВ-ТД за декабрь 2022 года |
16.01.2023 (перенос с воскресенья 15.01.2023) |
Оплата взносов на травматизм за декабрь 2022 года |
16.01.2023 (перенос с воскресенья 15.01.2023) |
||
Отчет 4-ФСС за 2022 год на бумаге |
20.01.2023 |
||
Отчет 4-ФСС за 2022 год электронно |
25.01.2023 |
||
ИФНС |
Уведомление о НДФЛ, удержанном с 1 по 22 января |
25.01.2023 |
|
Единый расчет по страховым взносам за 2022 год |
25.01.2023 |
||
Оплата страховых взносов за декабрь 2022 года |
30.01.2023 (перенос с субботы 28.01.2023) |
||
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 1 по 22 января |
30.01.2023 (перенос с субботы 28.01.2023) |
||
Февраль |
Социальный фонд |
Оплата взносов на травматизм за январь 2023 года |
15.02.2023 |
ИФНС |
6-НДФЛ за 2022 год, включая сведения о доходах физлиц |
27.02.2023 (перенос с субботы 25.02.2023) |
|
Персонифицированные сведения о физлицах за январь |
27.02.2023 (перенос с субботы 25.02.2023) |
||
Уведомления о взносах за январь и НДФЛ, удержанном с 23 января по 22 февраля |
27.02.2023 (перенос с субботы 25.02.2023) |
||
Уведомления о налоге на имущество, транспортном и земельном налогах за 2022 г. |
27.02.2023 (перенос с субботы 25.02.2023) |
||
Уплата земельного, транспортного налогов, налога на имущество за 2022 год |
28.02.2023 |
||
Оплата страховых взносов за январь 2023 года |
28.02.2023 |
||
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 января по 22 февраля |
28.02.2023 |
||
Март |
Социальный фонд |
Отчеты СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 за 2022 год |
01.03.2023 |
Оплата взносов на травматизм за февраль 2023 года |
15.03.2023 |
||
ИФНС |
Декларация по УСН для организаций |
27.03.2023 (перенос с субботы 25.03.2023) |
|
Персонифицированные сведения о физлицах за февраль |
27.03.2023 (перенос с субботы 25.03.2023) |
||
Уведомления о взносах за февраль и НДФЛ, удержанном с 23 февраля по 22 марта |
27.03.2023 (перенос с субботы 25.03.2023) |
||
Уплата налога по УСН за 2022 год |
28.03.2023 |
||
Оплата страховых взносов за февраль 2023 года |
28.03.2023 |
||
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 февраля по 22 марта |
28.03.2023 |
||
Бухотчетность за 2022 год для юрлиц |
31.03.2023 |
||
Апрель |
Социальный фонд |
Оплата взносов на травматизм за март 2023 года |
17.04.2023 (перенос с субботы 15.04.2023) |
Подтверждение вида осуществляемой деятельности |
17.04.2023 (перенос с субботы 15.04.2023) |
||
ЕФС-1 с разд. 2 (замена 4-ФСС) за 1 квартал 2023 |
25.04.2023 |
||
ИФНС |
Единый расчет по страховым взносам за 1 квартал 2023 года |
25.04.2023 |
|
6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года |
25.04.2023 |
||
Персонифицированные сведения о физлицах за март |
25.04.2023 |
||
Уведомление о НДФЛ, удержанном с 23 марта по 22 апреля |
25.04.2023 |
||
Уведомления о налоге на имущество, транспортном и земельном налогах за 1 квартал 2023 |
25.04.2023 |
||
Уведомление об авансовом платеже по УСН за 1 квартал 2023 |
25.04.2023 |
||
Декларация по УСН для ИП |
25.04.2023 |
||
Уплата земельного, транспортного налогов, налога на имущество за 1 квартал 2023 |
28.04.2023 |
||
Уплата аванса по УСН за 1 квартал 2023 |
28.04.2023 |
||
Оплата страховых взносов за март 2023 года |
28.04.2023 |
||
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 марта по 22 апреля |
28.04.2023 |
||
Май |
Социальный фонд |
Оплата взносов на травматизм за апрель 2023 года |
15.05.2023 |
ИФНС |
Персонифицированные сведения о физлицах за апрель |
25.05.2023 |
|
Уведомления о взносах за апрель и НДФЛ, удержанном с 23 апреля по 22 мая |
25.05.2023 |
||
Оплата страховых взносов за апрель 2023 года |
29.05.2023 (перенос с воскресенья 28.05.2023) |
||
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 апреля по 22 мая |
29.05.2023 (перенос с воскресенья 28.05.2023) |
||
Июнь |
Социальный фонд |
Оплата взносов на травматизм за май 2023 года |
15.06.2023 |
ИФНС |
Персонифицированные сведения о физлицах за май |
26.06.2023 (перенос с воскресенья 25.06.2023) |
|
Уведомления о взносах за май и НДФЛ, удержанном с 23 мая по 22 июня |
26.06.2023 (перенос с воскресенья 25.06.2023) |
||
Оплата страховых взносов за май 2023 года |
28.06.2023 |
||
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 мая по 22 июня |
28.06.2023 |
||
Июль |
Социальный фонд |
Оплата взносов на травматизм за июнь 2023 года |
17.07.2023 (перенос с субботы 15.07.2023) |
ЕФС-1 с разд. 2 (замена 4-ФСС) за 2 квартал 2023 |
25.07.2023 |
||
ИФНС |
Единый расчет по страховым взносам за 2 квартал 2023 года |
25.07.2023 |
|
6-НДФЛ за 2 квартал 2023 года |
25.07.2023 |
||
Персонифицированные сведения о физлицах за июнь |
25.07.2023 |
||
Уведомление о НДФЛ, удержанном с 23 июня по 22 июля |
25.07.2023 |
||
Уведомления о налоге на имущество, транспортном и земельном налогах за 2 квартал 2023 |
25.07.2023 |
||
Уведомление об авансовом платеже по УСН за 2 квартал 2023 |
25.07.2023 |
||
Уплата земельного, транспортного налогов, налога на имущество за 2 квартал 2023 |
28.07.2023 |
||
Уплата аванса по УСН за 2 квартал 2023 |
28.07.2023 |
||
Оплата страховых взносов за июнь 2023 года |
28.07.2023 |
||
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 июня по 22 июля |
28.07.2023 |
||
Август |
Социальный фонд |
Оплата взносов на травматизм за июль 2023 года |
15.08.2023 |
ИФНС |
Персонифицированные сведения о физлицах за июль |
25.08.2023 |
|
Уведомления о взносах за июль и НДФЛ, удержанном с 23 июля по 22 августа |
25.08.2023 |
||
Оплата страховых взносов за июль 2023 года |
28.08.2023 |
||
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 июля по 22 августа |
28.08.2023 |
||
Сентябрь |
Социальный фонд |
Оплата взносов на травматизм за август 2023 года |
15.09.2023 |
ИФНС |
Персонифицированные сведения о физлицах за август |
25.09.2023 |
|
Уведомления о взносах за август и НДФЛ, удержанном с 23 августа по 22 сентября |
25.09.2023 |
||
Оплата страховых взносов за август 2023 года |
28.09.2023 |
||
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 августа по 22 сентября |
28.09.2023 |
||
Октябрь |
Социальный фонд |
Оплата взносов на травматизм за сентябрь 2023 года |
16.10.2023 (перенос с воскресенья 15.10.2023) |
ЕФС-1 с разд. 2 (замена 4-ФСС) за 3 квартал 2023 |
25.10.2023 |
||
ИФНС |
Единый расчет по страховым взносам за 3 квартал 2023 года |
25.10.2023 |
|
6-НДФЛ за 3 квартал 2023 года |
25.10.2023 |
||
Персонифицированные сведения о физлицах за сентябрь |
25.10.2023 |
||
Уведомление о НДФЛ, удержанном с 23 сентября по 22 октября |
25.10.2023 |
||
Уведомление о налоге на имущество, транспортном и земельном налогах за 3 квартал 2023 |
25.10.2023 |
||
Уведомление об авансовом платеже по УСН за 3 квартал 2023 |
25.10.2023 |
||
Уплата земельного, транспортного налогов, налога на имущество за 3 квартал 2023 |
28.10.2023 |
||
Уплата аванса по УСН за 3 квартал 2023 |
28.10.2023 |
||
Оплата страховых взносов за сентябрь 2023 года |
28.10.2023 |
||
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 сентября по 22 октября |
28.10.2023 |
||
Ноябрь |
Социальный фонд |
Оплата взносов на травматизм за октябрь 2023 года |
15.11.2023 |
ИФНС |
Персонифицированные сведения о физлицах за октябрь |
27.11.2023 (перенос с субботы 25.11.2023) |
|
Уведомления о взносах за октябрь и НДФЛ, удержанном с 23 октября по 22 ноября |
27.11.2023 (перенос с субботы 25.11.2023) |
||
Оплата страховых взносов за октябрь 2023 года |
28.11.2023 |
||
НДФЛ, удержанный с выплат с 23 октября по 22 ноября |
28.11.2023 |
||
Декабрь |
Социальный фонд |
Оплата взносов на травматизм за ноябрь 2023 года |
15.12.2023 |
ИФНС |
Оплата имущественных налогов за 2022 год ИП |
01.12.2023 |
|
Персонифицированные сведения о физлицах за ноябрь |
25.12.2023 |
||
Уведомления о взносах за ноябрь и НДФЛ, удержанном с 23 ноября по 29 декабря |
25.12.2023 |
||
Оплата страховых взносов за ноябрь 2023 года |
28.12.2023 |
||
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 ноября по 22 декабря |
28.12.2023 |
||
Уведомление об НДФЛ, удержанном с выплат с 23 по 31 декабря |
29.12.2023 |
||
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 по 31 декабря |
29.12.2023 |
Какие налоги входят в ЕНП
С помощью Единого платежа можно закрывать:
- налоги;
- авансовые платежи;
- страховые, кроме взносов на травматизм;
- штрафы;
- недоимки;
- пени и проценты;
- торговый сбор.
Как на ЕНП, так и на конкретный КБК можно заплатить:
- налог на профессиональный доход;
- сборы за пользование объектами животного мира;
- сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов;
- утилизационный сбор;
- страховые взносы за периоды до 01.01.2017.
На конкретные КБК по-прежнему уплачиваются:
- взносы на травматизм;
- НДФЛ с выплат иностранцам с патентом;
- различные виды пошлин;
- административные штрафы.
![](https://images2-focus-opensocial.googleusercontent.com/gadgets/proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.26-2.ru%2Ffiles%2F4253436424.png&container=focus&gadget=a&no_expand=1&resize_h=0&rewriteMime=image%2F*)
Единый налоговый счет
С 1 января 2023 года каждому налогоплательщику (организации) будет открыт единый налоговый счет. Он предназначен:
-
для поступления денежных средств, признаваемых единым налоговым платежом;
-
для выполнения обязательств организации перед бюджетом.
На едином налоговом счете будет формироваться сальдо – разница между внесенным ЕНП и совокупной обязанностью налогоплательщика. Сальдо может быть:
-
положительным (ЕНП больше совокупной обязанности);
-
отрицательным (ЕНП меньше совокупной обязанности). Это тревожный знак, который говорит о задолженности организации перед бюджетом;
-
нулевым (ЕНП равен совокупной обязанности).
Платежка усн 6 процентов 2021 образец
С учетом всех изменений будут действовать такие лимиты по УСН:
Цели установления лимита по доходам | Лимиты УСН |
Лимит для перехода на УСН с 1 января 2021 года для организаций | 112,5 млн. руб. |
Лимит для применения УСН в 2021 году для предпринимателей | 154,8 млн. руб. |
Лимит для перехода на УСН с 1 января 2021 года для организаций | 116,115 млн. руб. |
Оформление пени и долгов по УСН
Пеня на уплачиваемый налог является необходимым условием, а не штрафной санкцией. Она способствует своевременной оплате налогов и почти не имеет разницы с оригинальным образцом УСН прибыль и заполняется аналогичным образом. Есть несколько отличительных нюансов, один из которых требует описание кода КБК. Перед предоставлением бланка пени, требуется вписать соответствующий шифр, а при оплате доходно-расходной пени вписывают код 18210501021012100110.
Существует еще один нюанс, касающийся поля «Основание платежа». Если предприниматель решил сам сделать перерасчет пени с произвольной оплатой, то при выплате надо указывать — ЗД. Если плательщику пришло письменное уведомление о выплате, в этой графе прописывают код ТР. Если перерасчет пени сделан на основе акта после соответствующей налоговой проверки, то в графе указывается АП. Эти условия соблюдаются при погашении минимального налога.
Поле предполагающее предписание сроков погашения, в платежном поручении по усн, иногда ставится 0. Это происходит, когда пеня оплачивается в произвольном порядке, или при наличии составленного акта, поэтому не требует конкретной даты. В остальных случаях в графе указывают цифры, соответствующие назначенной дате. А если расчет осуществляется по запросу, то в графе прописывается число обозначенное в постановлении.
Помимо вышеперечисленных аспектов, при произвольной оплате пени, без наличия различных постановлений в пункте номер поручения и дата, рекомендуется указать 0. После осуществления контрольной ревизии, в этой строчке указываются цифры, прописанные в требовании.
Образец платежки при УСН «доходы минус расходы» в 2021 году
На какие же нормы надо ориентироваться, оформляя платежное поручение для УСН — доходы минус расходы в 2021 году? В отношении бланка платежки и процедуры внесения данных в него — на те же, которые действовали и ранее:
- в части формы платежки, характеристик ее реквизитов и описания процедуры их заполнения — на положение Банка России от 19.06.2012 № 383-П;
- в отношении особенностей внесения данных в поля, правильность отражения информации в которых важна для бюджетных платежей, — на приказ Минфина России от 12.11.2013 № 107н.
ВНИМАНИЕ! С 01.05.2021 года в платежных поручениях на уплату налогов указывайте новые реквизиты Казначейства и обязательно заполняйте поле 15 «Номер счета банка получателя средств». С января по апрель 2021 года — переходный период. Это означает, что до 01.05.2021 платежки можно заполнять как по старым правилам, так и по новым. Подробности см. здесь.
О назначении полей платежки и правилах внесения данных в них читайте в материале «Основные поля платежного поручения в 2020 — 2021 годах (образец)».
См. также:
- «Реквизиты для оплаты УСН в 2021 — 2021 годах»;
- «Платежка при УСН за год — образец заполнения»;
- «КБК для уплаты пени по УСН на 2021 — 2021 годы».
Заполненный от имени налогоплательщика образец платежки для УСН — доходы минус расходы в отношении авансового платежа за первый отчетный период 2021 года смотрите на нашем сайте.
Таким образом, в 2021 году платежное поручение УСН доходы на 2017 год заполняется по форме и тем же правилам, которая действовали в 2021 году. Это же касается и доходно-расходной УСН. Некоторые различия есть при заполнении платежек организациями и ИП.
![](https://images2-focus-opensocial.googleusercontent.com/gadgets/proxy?url=https%3A%2F%2Fsun9-13.userapi.com%2Fimpf%2Fc855416%2Fv855416909%2F234bb1%2FPhLa4xvRxEA.jpg%3Fsize%3D436x604%26%23038%3Bquality%3D96%26%23038%3Bsign%3D9225dd4423011bb9dca34b97cc145ef0%26%23038%3Btype%3Dalbum&container=focus&gadget=a&no_expand=1&resize_h=0&rewriteMime=image%2F*)
Авансовые платежи просрочены: последствия и что делать
Важный момент, с которым стоит ознакомиться всем ИП – это санкции, применяемые в отношении должников по УСН. Если затянуть оплату аванса, придется выплатить пеню.
Начисляется она после того, как контролеры налоговой инспекции ознакомятся с предоставленной им отчетностью за прошедший год, перепроверят и сравнят насчитанные суммы с фактически уплаченными. Если они не перекроют друг друга, будет начислена пеня в полном объеме, зависящем от количества просроченных дней.
О сумме, которую необходимо уплатить для погашения просрочки бизнесмена проинформируют лишь после подачи годовой декларации и перерасчета всех денежных сумм. Пеня составляет одну трехсотую часть ставки рефинансирования банка Москвы.
Если факт неуплаты или недоплаты будет выявлен ИП самостоятельно, лучше поторопиться с погашением образовавшейся задолженности, поскольку чем меньше дней истечет после крайней даты, до которой следовало рассчитаться по авансу, тем меньше придется заплатить.
А вот итоговый годовой платеж лучше уплачивать своевременно. За более существенное нарушение предусмотрены и более серьезные штрафы. Это правило действует не только по «упрощенке», но и по любой другой системе налогообложения.
Упрощенная система налогообложения по максимуму упростила деятельность ИП. Однако, чтобы не переплачивать, следует вносить все платежи вовремя, либо погашать задолженности сразу же после обнаружения.
Новые сроки уплаты налога и сдачи декларации по УСН
Сейчас |
С 2023 года |
|
---|---|---|
Срок сдачи декларации |
|
|
Срок сдачи декларации при прекращении деятельности (по уведомлению формы |
|
|
Срок сдачи декларации при утрате права на УСН |
|
|
Срок уплаты авансовых платежей |
|
|
Срок уплаты налога |
|
|
Срок уплаты налога при прекращении деятельности (по уведомлению формы |
|
|
Срок уплаты налога при утрате права на УСН |
|
|
Лимиты по доходам на УСН в 2022 г.
Лимит по доходам власти ежегодно индексируют на коэффициен-дефлятор. На 2022 г. он составил 1,096. Что это значит? Предельный доход, который прописан в Налоговом кодексе, – 200 млн. рублей, умножаем на коэффициент. Итого получим максимальный доход на 2022 г. – 219 200 000 рублей (200 млн. руб. × 1,096).
Промежуточный проиндексированный лимит составляет 164 400 000 рублей (150 млн. руб. × 1,096). Если годовой доход упрощенца не превысил 164 400 000 рублей, ставки по УСН – стандартные. Конкретные тарифы смотрите в отдельном разделе статьи.
При доходе от 164 400 000 рублей до 219 200 000 рублей, придется платить по повышенным ставкам.
Если доход перевалил за 219 200 000 рублей, упрощенец теряет право на УСН.
Если организация уже работает и хочет перейти на УСН, она должна учитывать еще один лимит дохода. Для перехода с 2022 г. на УСН организация должна уложиться в лимит за 9 месяцев, который составил 116 100 000 рублей (112 500 000 р × 1,032).
В 2023 году по новому отчету засчитываются авансы по УСН
Сейчас авансовые платежи по УСН начисляются только после предоставления декларации, а весь год они числятся в переплате. В 2023 году, как мы уже писали в первой части статьи, все авансы, налоги и взносы будут приходить на единый счет. Распределением будет заниматься налоговая по уведомлениям.
Уже сейчас случаются ситуации, когда налоговая самостоятельно зачитывает авансы по УСН, считающиеся переплатой, в счет недоимки по другим налогам. В результате у организации образуется недоимка по УСН.
Согласно рассматриваемому нововведению платежи проходят только на единый налоговый платеж (ЕНП), поэтому переплаты на налогах не будет, пишут специалисты ФНС в брошюре, разбирающей нововведение.
Для распределения со счета ЕНП средств в налоги с авансовой системой расчетов будет введено представление организацией уведомления об исчисленных суммах.
Сдавать уведомления об исчисленных суммах необходимо каждый месяц, сообщается в методичке. Бланк уведомления еще не утвержден ФНС, он находится в разработке.
![](https://images2-focus-opensocial.googleusercontent.com/gadgets/proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.26-2.ru%2Ffiles%2FScreenshot_1--254-.jpg&container=focus&gadget=a&no_expand=1&resize_h=0&rewriteMime=image%2F*)
Особенности исполнения обязательств ИП на УСН
Исполнение обязательств индивидуальными предпринимателями, которые выбрали УСН, осуществляется с некоторыми особенностями.
- В первую очередь нужно отметить то, что в 2020 году ФНС выступила с предложением об упразднении обязанности по предоставлению налоговой декларации. Все дело в том, что все организации перешли на онлайн-кассы, в связи, с чем подача НД стала не актуальной. Предложение ФНС было одобрено.
- Предприниматели, которые не имеют в своем штате работников, обязаны уплачивать не только налоги, но и взносы. Для них установлены фиксированные ставки.
- Начиная с 2019 года, 2-НДФЛ и 6-НДФЛ объединяется в единый отчет. Теперь документ нужно сдать в территориальный налоговый орган до 1 марта года, следующего за отчетным.
- Теперь все частные бизнесмены, которые наняли больше 10-ти сотрудников, обязаны предоставлять отчеты в электронном виде. Для ИП со штатом менее 10 человек действуют прежние правила.
- А чтобы получить налоговые льготы, предприниматель обязан заполнять заявление, форма которого утверждена в 2019 году Приказом ФНС.
Надо отметить, что в 2023 году НДФЛ уплачивается по новым правилам. Например, для не резидентов РФ ставка снижена с 30% до 13%.
Получить статус резидента можно через 90 дней после начала работы в России. Кроме того, этот период может быть уменьшен еще на несколько дней. На решение повлияют такие факторы, как наличие родственников в России, личные связи с гражданами РФ.
Особенности переходного периода. Суммы авансов, уплаченных в 2022 году, будут переведены на ЕНС и распределены после того, как будет сдана годовая отчетность. Подавать уведомление на эти суммы не надо.
На авансовые платежи по налогу на прибыль, отраженные в декларации за 3 квартал 2022 года, уведомления подавать не надо.
Переплата по налогу на прибыль в региональный бюджет сейчас зарезервирована под годовую декларацию и в данный момент, в переходный период, ее учет ведется отдельно. Впоследствии она будет учитываться в составе ЕНП.
Если после сдачи декларации по налогу на прибыль останется переплата в региональный бюджет, эта сумма будет учтена на ЕНС и увеличит его положительное сальдо.
Если по налогам платили авансовые платежи в 2022 г., продолжаете их платить в 2023 г. и параллельно сдавать уведомление ежеквартально о сумме, которая подлежит уплате по результатам истекшего квартала.
Переплата по налогам и сборам, имеющаяся на 31.12.2022, будет распределена по правилам для ЕНС, исходя из сроков уплаты налогов. Если сроки одинаковые, то будет распределяться пропорционально исчисленной обязанности.
Если на конец декабря по одному из налогов есть переплата, а по другому — долг, заявление на зачет можно не подавать, так как переплата будет переведена на ЕНС и за счет нее будет погашен долг.
Отложенные налоговые обязательства 2022 г. для некоторых организаций на УСН в 2023 году платятся на ЕНС, в том числе и годовой расчет по УСН.
Если организация имела право на перенос срока уплаты страховых взносов за 2 и 3 квартал 2022 года, но продолжала их уплачивать, то подавать уведомление не надо. На ЕНП буду лежать уплаченные суммы страховых взносов, ими налогоплательщик может распоряжаться по своему усмотрению.
На ЕНС можно положить авансом денежные средства. Они будут там храниться, их можно будет вернуть по заявлению. Решение о возврате будет принято в течение одного рабочего дня.
Денежные средства с ЕНП будут автоматически списываться в обязательства налогоплательщика при предоставлении уведомления или итогового расчета.
Если в текущем месяце налоги не исчислены, уведомление подавать не надо.
За 3 квартал 2022 г. НДС к возмещению, срок принятия решения — январь 2023 г. Заявление к возврату передано с декларацией.
Исходя из статьи 4 263-ФЗ надо будет писать заявление, так как заявления на возврат /зачет, поданные до 01.01.2023, не рассмотренные на эту дату, рассмотрению налоговым органом не подлежат.
Относительно возврата НДС к возмещению. После того, как сумма НДС будет подтверждена, она будет отправлена в ЕНП. Заявление на возврат надо будет писать с положительного сальдо ЕНС, не с НДС.
Страховые взносы за декабрь 2022г., уплаченные в январе 2023 г., будут начислены 2023 годом.
Правила блокировки. Правила блокировки счетов в 2023 году в целом не меняются. Изменение в том, что счет будет блокироваться только на сумму отрицательного сальдо ЕНС.
Расчет налога УСН «доходы»
Исчисление налога делается по формуле:
Сумма налога = Доход × Ставка налога
Внимание! У регионов есть право дифференцировать налоговую ставку по УСН «Доходы» от 1 до 6 %. Уточняйте актуальную ставку для вашего вида деятельности в вашем регионе. В 2023 году существует еще один вариант ставки — 8 %. По ней налог платят те, кто не соблюдал лимиты по УСН.
В качестве Доходов мы рассматриваем все наличные и безналичные доходы ИП или организации за интересующий нас налоговый период. Налогом облагаются и доходы от реализации, и внереализационные доходы. Но есть группы доходов, которые освобождены от налогообложения (ст. 346.15 НК РФ).